1、单选题：
企业无法查明原因的现金溢余，应做的处理是（ ）。
选项：
A:增加营业外收入

B:冲减管理费用

C:冲减财务费用

D:增加其他业务收入

答案: 【增加营业外收入
】

2、单选题：
对于银行已经收款而企业尚未入账的未达账项，企业应作的处理为（ ）。
选项：
A:根据“银行存款余额调节表”和“银行对账单”自制原始凭证入账

B:待有关结算凭证到达后入账

C:以“银行对账单”为原始记录将该业务入账

D:在编制“银行存款余额调节表”的同时入账

答案: 【待有关结算凭证到达后入账
】

3、单选题：
下列各项，不通过“其他货币资金”科目核算的是( )。
选项：
A:信用证保证金存款

B:备用金

C:存出投资款

D:银行本票存款

答案: 【备用金
】

4、单选题：
下列各项中，关于银行存款业务的表述中正确的是( )。
选项：
A:企业单位信用卡存款账户可以存取现金

B:企业银行汇票存款的收款人不得将其收到的银行汇票背书转让

C:企业外埠存款除采购人员可从中提取少量现金外，一律采用转账结算

D:企业信用证保证金存款余额不可以转存其开户行结算户存款

答案: 【企业外埠存款除采购人员可从中提取少量现金外，一律采用转账结算
】

5、多选题：
下列项目中，属于企业货币资金的有 ( )。
选项：
A:存出保证金

B:银行汇票存款

C:信用证保证金存款

D:银行存款

答案: 【银行汇票存款
;信用证保证金存款
;银行存款
】

6、多选题：
下列选项中，企业可用现金支付的款项有( )。
选项：
A:结算起点以上的支出

B:个人劳务报酬

C:职工工资、津贴

D:根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育比赛等各种奖金

答案: 【个人劳务报酬
;职工工资、津贴
;根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育比赛等各种奖金
】

7、多选题：
企业在现金清查的过程中，如果发现现金短缺，在账务处理中可能会涉及到的科目有( )。
选项：
A:其他应收款

B:以前年度损益调整

C:管理费用

D:营业外支出

答案: 【其他应收款
;管理费用
;营业外支出
】

8、多选题：
编制银行存款余额调节表时，下列未达账项中,会导致企业银行存款日记账的账面余额小于银行对账单余额的有( )。
选项：
A:银行代付款项，企业尚未接到付款通知

B:银行代收款项，企业尚未接到收款通知

C:企业送存支票，银行尚未入账

D:企业开出支票，银行尚未支付

答案: 【银行代收款项，企业尚未接到收款通知
;企业开出支票，银行尚未支付
】

9、多选题：
下列各项中，关于库存现金清查结果经批准后的会计处理正确的有( )
选项：
A:无法查明原因的现金短缺计入管理费用

B:应由出纳员赔偿的现金短缺计入其他应收款

C:应支付给有关人员的现金溢余计入其他应付款

D:无法查明原因的现金溢余冲减管理费用

答案: 【无法查明原因的现金短缺计入管理费用
;应由出纳员赔偿的现金短缺计入其他应收款
;应支付给有关人员的现金溢余计入其他应付款
】

10、判断题：
“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次，企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应编制“银行存款余额调节表”进行调节，调节后的双方余额一定相等。( )
选项：
A:对
B:错
答案: 【错】