所得税会计单元测验

1、单选题：
‎A公司2017年12月31日一台固定资产的账面价值为10万元，重估的公允价值为20万元，会计和税法规定都按直线法计提折旧，剩余使用年限为5年，无残值。会计按重估的公允价值计提折旧，税法按账面价值计提折旧。则2019年12月31日该固定资产的计税基础为(      )万元。‌
选项：
A: 8
B: 16
C: 6
D: 12
答案: 【 6】

2、单选题：
‌ A公司2016年12月31日购入价值10万元的设备，预计使用期5年，无残值。采用双倍余额递减法计提折旧，税法允许采用直线法计提折旧。已知2018年前适用的所得税率为15％，从2018年起适用的所得税税率为25％。2018年12月31日递延所得税资产的余额为(    )万元。‎
选项：
A: 0.36
B: 0.24
C: 0.6
D: 0.66
答案: 【 0.6】

3、单选题：
‏A公司于2018年12月31日“预计负债——产品质量保证费用”科目贷方余额为100万元，2019年实际发生产品质量保证费用90万元，2019年12月31日预提产品质量保证费用120万元。2019年12月31日，该预计负债项目(    )。‎
选项：
A: 应纳税暂时性差异余额为130万元
B: 可抵扣暂时性差异余额为130万元
C: 应纳税暂时性差异余额为120万元
D: 可抵扣暂时性差异余额为120万元
答案: 【 可抵扣暂时性差异余额为130万元】

4、单选题：
‌甲企业投资乙企业，占乙企业40％的股份，乙企业当期实现税后净利润800万元，没有分配股利，甲企业按照权益法核算长期股权投资，按照税法规定长期股权投资收益于被投资企业宣告分配利润时计算缴纳所得税，甲企业所得税税率为25％，乙企业所得税税率为15％，甲企业近期拟出售该股份，则其就该项业务应确认的递延所得税负债为(   )万元。‎
选项：
A: 0
B: 37.65
C: 32
D: 105.6
答案: 【 37.65】

5、单选题：
‎甲股份有限公司2016年12月购入一台设备，原价为3010万元，预计净残值为l0万元，税法规定的折旧年限为5年，按直线法计提折旧，公司按照3年计提折旧，折旧方法与税法相一致。2018年开始公司所得税税率由15％改为25％。除该事项外，历年来无其他纳税调整事项。公司采用资产负债表债务法进行所得税会计处理。该公司2017年末资产负债表中反映的“递延所得税资产”项目的金额为(     )万元。‌
选项：
A: 92
B: 132
C: 400
D: 100
答案: 【 100】

6、单选题：
‎A公司于20×7年1月1日成立，20×7年20×8年免征企业所得税，从20×9年开始适用的所得税税率为25％。甲公司20×7年开始计提折旧的一台设备，20×7年12月31日其账面价值为8000万元，计税基础为6000万元；20×8年12 月31日账面价值为6000万元，计税基础为3600万元。20×8年应确认的递延所得税负债发生额为(    )万元。‏
选项：
A: 0
B: 500
C: 100
D: 600
答案: 【 100】

7、单选题：
‍下列事项，会计准则中规定应确认相应的递延所得税负债的有（   ）。‏
选项：
A: 商誉的初始确认
B: 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产产生的应纳税暂时性差异
C: 发生时既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额的事项，产生的可抵扣暂时性差异
D: 发生时既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额的事项，形成的应纳税暂时性差异
答案: 【 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产产生的应纳税暂时性差异】

8、单选题：
​甲公司于2016年初以2 100万元取得一项投资性房地产，采用公允价值模式计量。2016年末该项投资性房地产的公允价值为2 400万元。税法规定该投资性房地产按照30年计提折旧，假设不计残值。则在2016年末该项投资性房地产的计税基础和账面价值分别为（   ）万元。‏
选项：
A: 2400，2100
B: 2100，2030
C: 2030，2030
D: 2030，2400
答案: 【 2030，2400】

9、单选题：
​甲公司于2016年1月1日用银行存款1 000万元购入3年期，到期时一次还本付息国债作为债权投资。该国债面值为1 000万元，票面利率为4.2%，实际利率也为4.2%。假定国债利息免交所得税。2016年12月31日，该国债的计税基础为（   ）万元。‎
选项：
A: 0
B: 958
C: 1042
D: 1000
答案: 【 1042】

10、单选题：
‎下列项目中不属于可抵扣暂时性差异的是（   ）。‍
选项：
A: 固定资产按照税法规定采用加速折旧方法，而会计采用年限平均法计提折旧
B: 计提无形资产减值准备
C: 计提存货跌价准备
D: 计提产品保修费用
答案: 【 固定资产按照税法规定采用加速折旧方法，而会计采用年限平均法计提折旧】

11、多选题：
‎企业在确认递延所得税时，其应计入的项目可能有（   ）。‍
选项：
A: 所得税费用
B: 其他综合收益
C: 营业外收入
D: 商誉
答案: 【 所得税费用;
其他综合收益;
营业外收入;
商誉】

12、多选题：
‏ 关于递延所得税资产、负债的表述，正确的有（   ）。​
选项：
A: 除准则规定之外，应纳税暂时性差异应确认递延所得税负债
B: 递延所得税资产或递延所得税负债的确认均不要求折现
C: 递延所得税资产的确认应以未来期间可能抵扣的应纳税所得额为限
D: 资产负债表日，应该对递延所得税资产进行复核
答案: 【 除准则规定之外，应纳税暂时性差异应确认递延所得税负债;
递延所得税资产或递延所得税负债的确认均不要求折现;
递延所得税资产的确认应以未来期间可能抵扣的应纳税所得额为限;
资产负债表日，应该对递延所得税资产进行复核】

13、多选题：
‎下列有关负债计税基础的确定中，正确的是  (    )。‏
选项：
A: 企业因销售商品提供售后三包等原因于当期确认了100万元的预计负债。则该预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0
B: 企业因债务担保确认了预计负债200万元，则该项预计负债的账面价值为200万元，计税基础是0
C: 企业收到客户的一笔款项100万元，因不符合收入确认条件，会计上作为预收账款反映，但符合税法规定的收入确认条件，该笔款项已计入当期应纳税所得额，则预收账款的账面价值为100万元，计税基础为O
D: 企业期末确认应付职工薪酬100万元，按照税法规定可以于当期全部扣除。则“应付职工薪酬”的账面价值为100万元，计税基础也是100万元
E: 企业应交的罚款和滞纳金确认其他应付款150万元，其计税基础为150万元
答案: 【 企业因销售商品提供售后三包等原因于当期确认了100万元的预计负债。则该预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0;
企业收到客户的一笔款项100万元，因不符合收入确认条件，会计上作为预收账款反映，但符合税法规定的收入确认条件，该笔款项已计入当期应纳税所得额，则预收账款的账面价值为100万元，计税基础为O;
企业期末确认应付职工薪酬100万元，按照税法规定可以于当期全部扣除。则“应付职工薪酬”的账面价值为100万元，计税基础也是100万元;
企业应交的罚款和滞纳金确认其他应付款150万元，其计税基础为150万元】

14、多选题：
‍下列项目中，能够产生可抵扣暂时性差异的有(   )。 ‌‍‌
选项：
A: 负债的账面价值小于其计税基础
B: 资产的账面价值大于其计税基础
C: 资产的账面价值小于其计税基础
D: 负债的账面价值大于其计税基础
答案: 【 资产的账面价值小于其计税基础;
负债的账面价值大于其计税基础】

15、多选题：
‎‏‎下列项目中，可能使本期所得税费用减少的有（   ）。‏
选项：
A: 本期递延所得税负债借方发生额
B: 本期递延所得税资产借方发生额
C: 本期递延所得税负债贷方发生额
D: 本期递延所得税资产贷方发生额
答案: 【 本期递延所得税负债借方发生额;
本期递延所得税资产借方发生额】

16、判断题：
‍在资产负债表债务法下，期末递延所得税资产或递延所得税负债的余额等于期末所有暂时性差异与现行税率的乘积。​‍​
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

17、判断题：
‌对于可抵扣暂时性差异，均应确认递延所得税资产。​
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

18、判断题：
按照现行准则规定，企业利润表的所得税费用等于当期应纳税所得额乘以所得税税率。‏‎‏
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

19、判断题：
‏企业内部研发形成的无形资产，在初始确认时账面价值和计税基础之间存在差异，企业应确认相应的递延所得税。​‏​
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

20、判断题：
‍递延所得税等于递延所得税资产加上递延所得税负债。‍‍‍
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

暂时性差异判断

1、多选题：
‎下列项目中，产生应纳税暂时性差异的有  (           )。​
选项：
A: 对存货计提跌价准备
B: 税法折旧大于会计折旧形成的差额部分
C: 对固定资产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整
D: 对投资性房地产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整
答案: 【 税法折旧大于会计折旧形成的差额部分;
对固定资产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整;
对投资性房地产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整】

资产负债计税基础计算

1、单选题：
甲公司于2018年12月10日取得的一项固定资产，原价为500万元，使用年限为10年，净残值为20万元，会计上采用双倍余额递减法计提折旧，税法规定采用直线法计提折旧，则2019年12月31日产生的可抵扣暂时性差异为（　　　）万元。‏‌‏
选项：
A: 50
B: 46
C: 52
D: 48
答案: 【 52】

2、单选题：
A公司于2013年12月31日“预计负债一产品质量保证费用”科目贷方余额为50万元．2014年实际发生产品质量保证费用40万元．2014年12月31日预提产品质量保证费用50万元，2014年12月31日该项负债的计税基础为(      )万元。 ‎
选项：
A: 0
B: 20
C: 50
D: 40
答案: 【 0】

递延所得税资产和递延所得税负债确认与计量

1、单选题：
​H公司2019年12月31日购买普通股股票，取得该项股票的成本为10 000元，作为交易性金融资产核算，期末其公允价值为10 500元，该公司所税税税率为25%，对于该项目下面正确的是(  )。‏
选项：
A:   永久性差异500元
B:   发生递延所得税资产125元
C:   发生递延所得税负债125元
D:   发生递延所得税负债500元
答案: 【   发生递延所得税负债125元】

衍生金融工具会计单元测验

1、单选题：
下列项目中，属于衍生金融工具的是(    )。‌
选项：
A: 现金
B: 应收账款
C: 认股权证
D: 债券投资
答案: 【 认股权证】

2、单选题：
“衍生金融工具”科目为(    )科目。‍‍‍
选项：
A: 资产类
B: 负债类 
C: 共同类
D: 成本类
答案: 【 共同类】

3、单选题：
非衍生工具只有在对(    )进行套期时，才能在套期会计中被指定为套期工具。   ‍​‍
选项：
A: 利率风险 
B: 外汇风险 
C: 现金流量风险
D: 证券价格风险
答案: 【 外汇风险 】

4、单选题：
无论是衍生工具还是某些非衍生金融资产或非衍生金融负债，其作为套期工具的基本条件是(  )。‎   ‎‍‎
选项：
A: 其公允价值能够可靠地计量
B: 能有效地规避风险
C: 与被套期项目有关联关系
D: 与被套期项目的收益呈负相关关系
答案: 【 其公允价值能够可靠地计量】

5、单选题：
在套期开始及以后期间，该套期预期会高度有效地抵消套期指定期间被套期风险引起的公允价值或现金流量变动，并且该套期的实际抵消结果在下列(    )范围内，才能认定其为高度有效的。   ‏​‏
选项：
A: 大于80％ 
B: 小于125％ 
C: 80%～125％
D: 85％～120％
答案: 【 80%～125％】

6、多选题：
根据企业会计准则，衍生金融工具作为金融工具或合约，应同时具备三个特征，这三个特征是(    ）。‎‏‎
选项：
A: 该合约不要求初始净投资，或所要求的初始净投资相对于对预期市场条件具有类似反应的其他类型的合约要少
B: 该合约价值随特定基础变量的变动而变动
C: 该合约不一定在形成一个企业金融资产的同时形成另一个企业的金融负债
D: 该合约要求在未来结算
答案: 【 该合约不要求初始净投资，或所要求的初始净投资相对于对预期市场条件具有类似反应的其他类型的合约要少;
该合约价值随特定基础变量的变动而变动;
该合约要求在未来结算】

7、多选题：
下列项目中不属于衍生金融工具的是(    )。‏
选项：
A: 银行存款
B: 应收票据
C: 应付票据
D: 远期外汇合约
E: 期权合约
答案: 【 银行存款;
应收票据;
应付票据】

8、多选题：
衍生金融工具按其据以衍生的基本金融工具及应用领域的不同，分为若干类别，主要包括(    )等。​A．    B．   C．    D．期权合约     E．互换合约​‌​
选项：
A: 股票衍生工具
B: 外汇衍生工具
C: 利率衍生工具
D: 期权合约
E: 互换合约
答案: 【 股票衍生工具;
外汇衍生工具;
利率衍生工具】

9、多选题：
根据我国现行会计准则，下列各项风险可以被指定为被套期风险的有(    )。‎‎‎
选项：
A: 外汇风险 
B: 利率风险
C: 信用风险 
D: 股票价格风险
答案: 【 外汇风险 ;
利率风险;
信用风险 ;
股票价格风险】

10、判断题：
​因政府的法定要求而征收的所得税等非合同性的负债不属于金融负债。‌​‌
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

11、判断题：
‌金融工具是指形成一个企业的金融资产，并形成其它单位的金融负债或权益工具的合同。‎
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

清算会计单元测验

1、单选题：
任何企业在任何情况下的解体都必须进行（  ）工作。‌
选项：
A: 生产
B: 诉讼
C: 清算
D: 投资
答案: 【 清算】

2、单选题：
企业不能清偿到期债务，并且资产不足以清偿全部债务或者明显缺乏清偿能力时，可由债务人或债权人向（   ）提出对债务人进行重整或者破产清算的申请。‎​‎
选项：
A: 股东大会
B: 公安局
C: 法院
D: 监事会
答案: 【 法院】

3、单选题：
‌有关清算会计目标的描述正确的是（     ）​
选项：
A: 与常规财务目标相同
B: 反映企业未来的获利能力
C: 说明清算过程中的财产变现、债务清偿和清算损益情况
D: 反映企业经营成果和资金变动情况
答案: 【 说明清算过程中的财产变现、债务清偿和清算损益情况】

4、多选题：
‌企业终止的形式和原因多种多样，下列项目中符合我国有关法规规定的企业终止原因有（  ）。‍
选项：
A: 企业章程中所设立的经营目的根本无法实现 ，且企业无发展前途
B: 企业章程中所设立的经营目的已经达到 ，企业不需要继续经营
C: 企业营业期限届满，自行终止
D: 企业合并或分立
E: 企业宣告破产
答案: 【 企业章程中所设立的经营目的根本无法实现 ，且企业无发展前途;
企业章程中所设立的经营目的已经达到 ，企业不需要继续经营;
企业营业期限届满，自行终止;
企业合并或分立;
企业宣告破产】

5、多选题：
‍下列报表中属于清算财务报表的有（   ）。‏‍‏
选项：
A: 清算前资产负债表
B: 清算后资产负债表
C: 清算费用表
D: 清算利润表
E: 现金流量表
答案: 【