税务会计总论单元测试

1、单选题：
‎纳税会计是以（ 　　）为准绳，运用会计学的理论和方法，连续、系统、全面地对税款的形成、调整计算和缴纳即对企业涉税事项进行确认、计量、记录和报告的一门专业会计。　　‏
选项：
A: 会计制度
B: 会计准则
C: 国家税收法令
D: 会计法
答案: 【 国家税收法令】

2、单选题：
‌纳税会计作为一项实质性工作并不是独立存在的 ,而是企业会计的一个特殊领域,是以 (      )为基础的。‌
选项：
A: 企业会计
B: 财务会计
C: 管理会计
D: 税收会计
答案: 【 财务会计】

3、单选题：
​纳税会计既要保证依法计税，又要尽可能地争取纳税人的最大税收利益，是指( 　　)。‎
选项：
A: 合理性原则
B: 税款支付能力原则
C: 历史(实际)成本计价原则
D: 筹划性原则
答案: 【 筹划性原则】

4、单选题：
‌纳税会计的(    　　)原则体现在所得税负债的计算,是指纳税人当期可扣除的费用从性质和根源上必须与其取得的收入相关。‎
选项：
A: 配比
B: 确定性
C: 相关性
D: 合理性
答案: 【 配比】

5、单选题：
‏在税收理论中被称为税基的是( 　　)。‌
选项：
A: 应税收入
B: 计税依据
C: 税率
D: 允许扣除的费用
答案: 【 计税依据】

6、单选题：
‎我国纳税会计的类型为( 　　)。‏
选项：
A: 以所得税会计为主体的纳税会计
B: 以流转税会计为主体的纳税会计
C: 流转税与所得税并重的纳税会计
D: 以财产税为主体的纳税会计
答案: 【 流转税与所得税并重的纳税会计】

7、多选题：
‎纳税会计的特点有( 　　)。‍
选项：
A: 法定性
B: 税务筹划性
C: 固定性
D: 广泛性
答案: 【 法定性;
税务筹划性;
广泛性】

8、多选题：
‎纳税会计与财务会计的区别主要表现在以下方面( 　　)。‏
选项：
A: 目标不同
B: 对象不同
C: 核算基础、处理依据不同
D: 计算损益的程序不同
答案: 【 目标不同;
对象不同;
核算基础、处理依据不同;
计算损益的程序不同】

9、多选题：
​纳税会计的对象主要包括( 　　)‍
选项：
A: 计税基础和计税依据
B: 税款的计算与核算
C: 税款的缴纳、退补与减免
D: 税收滞纳金与罚款、罚金
答案: 【 计税基础和计税依据;
税款的计算与核算;
税款的缴纳、退补与减免;
税收滞纳金与罚款、罚金】

10、多选题：
‍以下属于纳税会计要素的有( 　　)。‍
选项：
A: 计税依据
B: 税率
C: 应税收入
D: 扣除费用
答案: 【 计税依据;
应税收入;
扣除费用】

11、多选题：
‏纳税会计要素是税制构成要素在纳税会计中的具体体现,它们之间的两个会计等式为( )。‏
选项：
A: 组成的计税价格×税率=应纳税额
B: 计税依据×适用税率(或单位税额)=应纳税额
C: 应税收入—必要费用=应税所得
D: 应税收入-扣除费用=应税所得
答案: 【 计税依据×适用税率(或单位税额)=应纳税额;
应税收入-扣除费用=应税所得】

税收导论单元测验

1、单选题：
‍下列选项中不属于货物与劳务税类的是(    )。‏
选项：
A: 增值税
B: 消费税
C: 关税
D: 个人所得税
答案: 【 个人所得税】

2、单选题：
‏下列选项中不属于财产税类的是(    )。‌
选项：
A: 房产税    
B: 契税
C: 车船税
D: 企业所得税
答案: 【 企业所得税】

3、单选题：
‍下列选项中不属于税收特征的是（   ）。​
选项：
A: 强制性
B: 无偿性
C: 固定性
D: 灵活性
答案: 【 灵活性】

4、单选题：
‌下列税法要素中，区别不同税种的主要标志是（   ）。‌
选项：
A: 纳税人
B: 征税对象
C: 税率
D: 税目
答案: 【 征税对象】

5、单选题：
‏衡量税负轻重与否的重要标志是（   ）。‏
选项：
A: 征税对象
B: 税目
C: 税率
D: 纳税环节
答案: 【 税率】

6、单选题：
‎下列选项中不属于流转税的是（   ）。‎
选项：
A: 增值税
B: 消费税
C: 关税
D: 企业所得税
答案: 【 企业所得税】

7、单选题：
‌下列选项中属于资源税类的是（   ）。‎
选项：
A: 增值税
B: 消费税
C: 城镇土地使用税
D: 企业所得税
答案: 【 城镇土地使用税】

8、单选题：
‍按税负是否容易转嫁的分类方法是（   ）。‏
选项：
A: 从价税和从量税
B: 价内税和价外税
C: 直接税和间接税
D: 一般税和特定税
答案: 【 直接税和间接税】

9、单选题：
​我国的税制体系是（   ）。‍
选项：
A: 以商品税和所得税为主体税制结构
B: 以商品税为主体税制结构
C: 以所得税为主体税制结构
D: 以流转税为主体税制结构
答案: 【 以商品税和所得税为主体税制结构】

10、单选题：
‍国家征税以后，纳税人缴纳的实物或货币就归国家所有，国家不需要支付给纳税人任何代价或报酬，也不再返还给纳税人，这体现的税收特征是（   ）。‍
选项：
A: 固定性
B: 无偿性
C: 强制性
D: 自愿性
答案: 【 无偿性】

11、单选题：
‎纳税期限在时间上体现的税收特征是（   ）。‏
选项：
A: 固定性
B: 强制性
C: 返还性
D: 无偿性
答案: 【 固定性】

12、单选题：
‍关于税收法律关系的主体，下列说法中表述错误的是（　）。​
选项：
A: 国家是真正的征税主体，税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体
B: 税务机关的权利与义务体现为职权与职责，征税主体享有国家权力的同时意味着必须依法行使，具有职权与职责相对等的结果，体现了职、权、责的统一性 
C: 税务机关行使的征税权是国家法律授予的，这种权力可以由行使机关自由放弃或转让，并且不具有程序性
D: 对于纳税主体，按照纳税主体在民法中身份的不同，可以分为自然人、法人、非法人单位
答案: 【 税务机关行使的征税权是国家法律授予的，这种权力可以由行使机关自由放弃或转让，并且不具有程序性】

13、单选题：
‌下列各项中不符合现行税法对“税目”规定的是（　）‌
选项：
A: 税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度
B: 划分税目的主要作用，一是进一步明确征税范围，二是解决课税对象的归类问题
C: 资源税中的“其他非金属矿原矿”税目属于小概括税目形式
D: 制定列举税目的优点是界限明确，便于征管人员掌握；缺点是税目过多，不便于查找，不利于征管 
答案: 【 资源税中的“其他非金属矿原矿”税目属于小概括税目形式】

14、单选题：
‍在税制的构成要素中,(　　)是计算应纳税额的尺度,体现课税的深度。​
选项：
A: 纳税对象
B: 纳税期限
C: 税率
D: 税目
答案: 【 税率】

15、单选题：
‌我国目前采用超额累进税率的税种为( 　　)。‎
选项：
A: 企业所得税
B: 土地增值税
C: 个人所得税
D: 契税
答案: 【 个人所得税】

16、单选题：
‎根据税法规定,有义务从其持有的纳税人收入或从纳税人收款中按其应纳税款代为缴纳税款的单位或个人为( 　　)‏
选项：
A: 代征人
B: 代扣义务人
C: 代缴义务人
D: 扣缴义务人
答案: 【 扣缴义务人】

17、单选题：
‎定额税率是税率的一种特殊形式 ,一般适用于( 　　)的某些税种、税目‌
选项：
A: 从价加从量征收
B: 从价征收
C: 从量征收
D: 以上都不对
答案: 【 从量征收】

18、单选题：
‎在计税依据总额中免予征税的数额是指( 　　)‏
选项：
A: 起征点
B: 免征额
C: 减税
D: 免税
答案: 【 免征额】

19、多选题：
‎下列选项属于税收特征的有（   ）。‏
选项：
A: 强制性
B: 无偿性
C: 固定性
D: 有偿性
答案: 【 强制性;
无偿性;
固定性】

20、多选题：
​我国目前的税率表现形式有( 　　).‌
选项：
A: 定额税率
B: 比例税率
C: 全额累进税率
D: 累进税率
答案: 【 定额税率;
比例税率;
累进税率】

21、多选题：
‎税制的构成要素有（   ）。‏
选项：
A: 纳税义务人
B: 征税对象
C: 税目
D: 税率
答案: 【 纳税义务人;
征税对象;
税目;
税率】

22、多选题：
‌下列属于流转税类的有（   ）。‎
选项：
A: 增值税
B: 消费税
C: 关税
D: 企业所得税
答案: 【 增值税;
消费税;
关税】

23、多选题：
‏我国目前使用累进税率的形式有( 　　)。‏
选项：
A: 全额累进税率
B: 超额累进税率
C: 超率累进税率
D: 超倍累进税率
答案: 【 全额累进税率;
超额累进税率;
超率累进税率】

24、多选题：
‏纳税人的税款缴纳方式 (站在税务机关的角度,即为税款征收方式)主要有以下几种(      )。‌‏‌
选项：
A: 查账征收
B: 核定征收
C: 委托纳税
D: 邮寄申报纳税
答案: 【 查账征收;
核定征收;
委托纳税;
邮寄申报纳税】

25、多选题：
​我国税收按征税对象划分，划分的类别有（   ）。‍
选项：
A: 资源税类
B: 收益、所得税类
C: 流转税类
D: 财产、行为税类
答案: 【 资源税类;
收益、所得税类;
流转税类;
财产、行为税类】

26、多选题：
‌下列税种中属于对流转额课税的有（   ）。‏
选项：
A: 增值税
B: 所得税
C: 关税
D: 车船税
答案: 【 增值税;
关税】

27、多选题：
‎下列属于财产、行为税的有（   ）。‌
选项：
A: 房产税
B: 契税
C: 资源税
D: 印花税
答案: 【 房产税;
契税;
印花税】

28、多选题：
‌我国税收的特征有（   ）。​
选项：
A: 强制性
B: 无偿性
C: 有偿性
D: 固定性
答案: 【 强制性;
无偿性;
固定性】

29、多选题：
​按收入与管理权限归属，税收划分的类别有（   ）。​
选项：
A: 中央税
B: 地方税
C: 中央地方共享税
D: 从价税
答案: 【 中央税;
地方税;
中央地方共享税】

30、多选题：
​按税收与价格的关系，税收划分的类别有（   ）。‏
选项：
A: 价内税
B: 价外税
C: 直接税
D: 间接税
答案: 【 价内税;
价外税】

31、多选题：
‌以下属于税务登记内容的是( 　　)。‏
选项：
A: 设立登记
B: 变更登记
C: 停业登记
D: 复业登记
答案: 【 设立登记;
变更登记;
停业登记;
复业登记】

32、判断题：
‏税收是国家取得财政收入的一种重要工具，其本质是一种分配关系。‎
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

33、判断题：
‌税目是指税法规定对什么征税，是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物，是区别一种税与另一种税的重要标志。‍
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

34、判断题：
‍税目是在税法中对征税对象分类规定的具体征税项目，反映具体的征税范围，体现征税的广度。‌
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

35、判断题：
‍税率是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的标志。‎
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

36、判断题：
​我国目前采用的累进税率包括全额累进税率和超额累进税率。‏
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

37、判断题：
‌我国的商品和劳务税主要包括土地增值税、消费税和关税。​
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

38、判断题：
‎房产税属于财产税。‌
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

39、判断题：
‍我国现行的城镇土地使用税属于资源税类。‏
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

40、判断题：
‎我国所得税主要包括个人所得税和企业所得税。​
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

增值税单元测验

1、单选题：
小规模纳税人按照简易计税方法应当依（　）的法定征收率计算缴纳增值税。​
选项：
A: 2%
B: 3%
C: 4%
D: 5%
答案: 【 3%】

2、单选题：
‍下列行为中，应当视同销售货物缴纳增值税的是( )。‏
选项：
A: 将购进的货物用于集体福利
B: 将购进的货物用于个人消费
C: 将购进的货物用于对外投资
D: 将购进的货物用于免征增值税项目
答案: 【 将购进的货物用于对外投资】

3、单选题：
‎某服装企业为增值税一般纳税人，2019年8月销售服装取得含税销售额67800元，则该企业应缴纳的增值税为（）。‏
选项：
A: 7800元　
B: 8814元
C: 9352元
D: 10848元
答案: 【 7800元　】

4、单选题：
‍下列行为中，属于视同销售征收增值税的是（　）​
选项：
A: 企业将购进的酒发给职工作为福利
B: 企业将上月购进用于生产的钢材现用于职工宿舍楼的建设
C: 企业将委托加工的卷烟赠送给客户
D: 企业将购进的产品用于个人消费
答案: 【 企业将委托加工的卷烟赠送给客户】

5、单选题：
‎下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，错误的是（　）。‍
选项：
A: 采用托收承付和委托银行收款方式的，为发出货物并办妥托收手续的当天
B: 采用直接收款方式销售货物，为发出货物的当天
C: 采取预收货款方式销售货物，其纳税义务发生时间为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天
D: 视同销售货物的，为货物移送的当天
答案: 【 采用直接收款方式销售货物，为发出货物的当天】

6、单选题：
‎对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，其增值税正确的计税方法是（　）。‎
选项：
A: 一律不并入销售额征税
B: 酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税
C: 无论会计如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税
D: 对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账且未逾期者，不计算缴纳增值税 
答案: 【 对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账且未逾期者，不计算缴纳增值税 】

7、单选题：
‌某生产企业下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的是（　）。‌
选项：
A: 外购大型生产设备
B: 购进生产设备修理用零备件
C: 购进职工食堂改造用建筑材料
D: 外购生产用水、电、气
答案: 【 购进职工食堂改造用建筑材料】

8、多选题：
​增值税的特点有（）。‍
选项：
A: 道道课税
B: 税收中性
C: 价内税
D: 普遍征收
答案: 【 道道课税;
税收中性;
普遍征收】

9、多选题：
‍自2019年4月1日起，下列选项中，属于适用9%低税率的货物是（　）。‎
选项：
A: 粮食
B: 自来水
C: 农药
D: 图书
答案: 【 粮食;
自来水;
农药;
图书】

10、多选题：
‎自2019年4月1日起，下列选项中，属于适用6%低税率的是（　）。‏
选项：
A: 增值电信服务
B: 基础电信服务
C: 金融服务
D: 建筑服务
答案: 【 增值电信服务;
金融服务】

11、多选题：
​以下应当按照生活服务项目计征增值税的是（）。‍
选项：
A: 旅游娱乐服务
B: 广播影视服务
C: 文化创意服务
D: 餐饮住宿服务
答案: 【 旅游娱乐服务;
餐饮住宿服务】

12、多选题：
‌下列境内行为属于增值税征税范围的有（）。‌
选项：
A: 销售货物
B: 提供加工修理修配劳务
C: 销售无形资产
D: 销售不动产
答案: 【 销售货