1.1税收概念、分类与特征

1、单选题：
‏国家征税的目的是（    ）。​‏​
选项：
A: 优化资源配置  
B: 取得财政收入 
C: 满足公共需要 
D: 施行征税权力
答案: 【 满足公共需要 】

2、单选题：
​国家征税依据的是（    ）。​​​
选项：
A: 经济权利 
B: 政治权力
C: 公民权利 
D: 财产权利
答案: 【 政治权力】

3、单选题：
‏从社会产品价值论视角看，W=C+V+M，税收的来源是（    ）。‏‏‏
选项：
A: W
B: C
C: V
D: M
答案: 【 M】

4、单选题：
‏税收的（   ）是税收作为一种财政范畴的前提条件，也是保证税收分配活动顺利进行、满足国家公共职能实现的必要保证。‎‏‎
选项：
A: 强制性
B: 无偿性   
C: 固定性  
D: 公平性
答案: 【 强制性】

5、多选题：
‌税收的特征包括（    ）。‏‌‏
选项：
A: 强制性 
B: 有偿性   
C: 无偿性  
D: 固定性
答案: 【 强制性 ;
无偿性  ;
固定性】

6、多选题：
‎根据税负能否转嫁，可以将税收分为（）‍‎‍
选项：
A: 价外税 
B: 价内税   
C: 直接税 
D: 间接税
答案: 【 直接税 ;
间接税】

7、多选题：
‎根据计税依据的不同，可以将税收分为（    ）。​‎​
选项：
A: 从价税  
B: 从量税  
C: 货币税   
D: 复合税
答案: 【 从价税  ;
从量税  ;
复合税】

8、多选题：
‏根据税金的外在形式，可以将税收分为（    ）。‌‌
选项：
A: 直接税  
B: 实物税  
C: 劳役税    
D: 货币税
答案: 【 实物税  ;
劳役税    ;
货币税】

9、多选题：
‏根据管理归属权限，可以将税收分为‏‏‏‏
选项：
A: 中央税   
B: 省市税   
C: 地方税
D: 共享税
答案: 【 中央税   ;
地方税;
共享税】

10、判断题：
‍根据计税依据的不同，可以将税收分为货劳税、资源税、所得税、财产税、行为税等。‏‍‏
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

11、判断题：
‌税收的无偿性表明税收在经济实质上是对纳税人的无偿剥夺。‎‌‎
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

12、判断题：
​税收的固定性在经济性质上明确了征税的标准，在征管程序上落实了操作的路径。‍​‍
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

13、判断题：
‎根据税金与价格的关系，可以将税收分为价内税与价外税。‌‎‌
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

1.2税收产生与发展

1、单选题：
‌税收产生的原因是（    ）。‍‌‍‌‍
选项：
A: 生产力的发展   
B: 国家的出现   
C: 剩余产品的出现  
D: 公共需要的满足
答案: 【 公共需要的满足】

2、单选题：
‌税收产生的经济条件是（    ）的出现。​‌  ​‌​
选项：
A: 生产力   
B: 公共事务    
C: 剩余产品  
D: 分工
答案: 【 剩余产品  】

3、单选题：
‌税收产生的政治条件是（    ）的出现。‎‌   ‎‌‎
选项：
A: 阶级   
B: 生产工具   
C: 剩余产品   
D: 国家
答案: 【 国家】

4、判断题：
‍在自然经济条件下的奴隶社会和封建社会，税制以古老的直接税为主。‍‍‍
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

5、判断题：
‌随着资本主义工商业的发展，税制结构由商品税向直接税转变。‍‌‍
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

6、判断题：
​随着现代经济的发展，税制结构又进一步由间接税为主向直接税为主转变。‏​‏
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

7、判断题：
‎当前，世界各国的税制结构正在进一步向以间接税为主的结构去发展。‍‎‍
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

1.3税收职能与作用

1、多选题：
​税收职能是指税收本身所固有的职责和功能，主要包括（    ）‎‎
选项：
A: 惩罚职能
B: 财政职能   
C: 经济职能   
D: 监督职能
答案: 【 财政职能   ;
经济职能   ;
监督职能】

2、多选题：
‍税收在现代国家治理中的作用主要体现在三大方面：（   ）​​‍​
选项：
A: 税收是实现国家治理的财力保障 
B: 税收是调节经济社会的有力工具
C: 税收是维护国家权益的重要载体 
D: 税收是夺取人民利益的重要手段
答案: 【 税收是实现国家治理的财力保障 ;
税收是调节经济社会的有力工具;
税收是维护国家权益的重要载体 】

3、判断题：
‍财政职能是税收的首要基本职能。‏‍‏
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

4、判断题：
‍税收的经济职能，涵盖资源配置、财政收入、调节经济三大方面。‌‍‌
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

5、判断题：
‍税收监督职能表现为：税收制度的运行，客观上具有约束纳税人经济行为，使之符合国家政治法律要求的功能。‌‍‌
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

第一章测试题

1、单选题：
​国家征税的目的是（    ）。‍
选项：
A: 优化资源配置
B: 取得财政收入
C: 满足公共需要
D: 施行征税权力
答案: 【 满足公共需要】

2、单选题：
‌国家征税依据的是（    ）。‌
选项：
A: 经济权利
B: 政治权力
C: 公民权利
D: 财产权利
答案: 【 政治权力】

3、单选题：
‌从社会产品价值论视角看，W=C+V+M，税收的来源是（    ）。‎
选项：
A: W
B: C
C: V
D: M
答案: 【 M】

4、单选题：
​税收的（   ）是税收作为一种财政范畴的前提条件，也是保证税收分配活动顺利进行、满足国家公共职能实现的必要保证。‍
选项：
A: 强制性 
B: 无偿性
C: 固定性 
D: 公平性
答案: 【 强制性 】

5、单选题：
‌税收产生的原因是（    ）。‎
选项：
A: 生产力的发展
B: 国家的出现  
C: 剩余产品的出现
D: 公共需要的满足
答案: 【 公共需要的满足】

6、单选题：
‏税收产生的经济条件是（    ）的出现。‌
选项：
A: 生产力
B: 公共事务
C: 剩余产品
D: 分工
答案: 【 剩余产品】

7、单选题：
‏税收产生的政治条件是（    ）的出现。‎
选项：
A: 阶级
B: 生产工具
C: 剩余产品
D: 国家
答案: 【 国家】

8、多选题：
‎税收的特征包括（    ）。​
选项：
A: 强制性
B: 有偿性
C: 无偿性
D: 固定性
答案: 【 强制性;
无偿性;
固定性】

9、多选题：
‎根据税负能否转嫁，可以将税收分为（   ）‏
选项：
A: 价外税 
B: 价内税
C: 直接税
D: 间接税
答案: 【 直接税;
间接税】

10、多选题：
​根据计税依据的不同，可以将税收分为（    ）。​
选项：
A: 从价税
B: 从量税
C: 货币税 
D: 复合税
答案: 【 从价税;
从量税;
复合税】

11、多选题：
‍根据税金的外在形式，可以将税收分为（    ）。‍
选项：
A: 直接税
B: 实物税
C: 劳役税
D: 货币税
答案: 【 实物税;
劳役税;
货币税】

12、多选题：
‎根据管理归属权限，可以将税收分为（）。‏
选项：
A: 中央税
B: 省市税 
C: 地方税
D: 共享税
答案: 【 中央税;
地方税;
共享税】

13、多选题：
‏税收职能是指税收本身所固有的职责和功能，主要包括（    ）‎
选项：
A: 惩罚职能
B: 财政职能  
C: 经济职能
D: 监督职能
答案: 【 财政职能  ;
经济职能;
监督职能】

14、多选题：
‏税收在现代国家治理中的作用主要体现在三大方面：（   ）‌
选项：
A: 税收是实现国家治理的财力保障
B: 税收是调节经济社会的有力工具
C: 税收是维护国家权益的重要载体
D: 税收是夺取人民利益的重要手段
答案: 【 税收是实现国家治理的财力保障;
税收是调节经济社会的有力工具;
税收是维护国家权益的重要载体】

15、判断题：
‏根据计税依据的不同，可以将税收分为货劳税、资源税、所得税、财产税、行为税等。‌
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

16、判断题：
​税收的无偿性表明税收在经济实质上是对纳税人的无偿剥夺。‎
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

17、判断题：
‍税收的固定性在经济性质上明确了征税的标准，在征管程序上落实了操作的路径。‏
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

18、判断题：
‍根据税金与价格的关系，可以将税收分为价内税与价外税。‌
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

19、判断题：
‌在自然经济条件下的奴隶社会和封建社会，税制以古老的直接税为主。‌
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

20、判断题：
‎随着资本主义工商业的发展，税制结构由商品税向直接税转变。‎
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

21、判断题：
​随着现代经济的发展，税制结构又进一步由间接税为主向直接税为主转变。‌
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

22、判断题：
‎当前，世界各国的税制结构正在进一步向以间接税为主的结构去发展。‍
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

23、判断题：
‌财政职能是税收的首要基本职能。​
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

24、判断题：
​税收的经济职能，涵盖资源配置、财政收入、调节经济三大方面。​
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

25、判断题：
‌税收监督职能表现为：税收制度的运行，客观上具有约束纳税人经济行为，使之符合国家政治法律要求的功能。‍
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

2.1税制要素

1、单选题：
‏（    ）指税法规定的征税的标的，即对什么征税。‌‌‏‌
选项：
A: 纳税人  
B: 征税对象    
C: 税基    
D: 税源
答案: 【 征税对象    】

2、单选题：
‍（    ）是指法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人。​​‍​
选项：
A: 扣缴义务人  
B: 代收代缴义务人
C: 税务代理人  
D:  委托代征人
答案: 【 扣缴义务人  】

3、单选题：
‍在（    ）下，税额与课税对象数量成正比例关系。‌‍‌
选项：
A: 比例税率  
B: 累进税率    
C: 定额税率    
D: 幅度税率
答案: 【 比例税率  】

4、单选题：
‎（    ）计算简单，征收方便，不受价格波动影响。‎‎‎
选项：
A: 比例税率   
B: 累进税率  
C: 定额税率   
D: 幅度税率
答案: 【 定额税率   】

5、单选题：
​按照（    ）的多少，税收课征制度可以分为一次课征制度和多次课征制度。‎‎​‎
选项：
A: 征税对象数量    
B: 纳税人数量   
C: 纳税环节   
D:  纳税期限
答案: 【 纳税环节   】

6、多选题：
‏从法律角度看，纳税人可以划分为（    ）。‍‏‍‏‍
选项：
A: 负税人  
B: 自然人   
C: 公民  
D: 法人
答案: 【 自然人   ;
法人】

7、多选题：
​从计税公式的数学形式上来看，税收减免包括以下形式（     ）。‍​‍​‍
选项：
A: 税基式减免  
B: 不定量减免 
C: 税率式减免  
D: 税额式减免
答案: 【 税基式减免  ;
税率式减免  ;
税额式减免】

8、多选题：
‏税款代征制度的实施，有利于（      ）。‎‏‎‏‎
选项：
A: 发挥代征单位在控制税源、组织征收方面的优势
B: 保证征税效率
C: 简化征纳手续
D: 缓解税务机关征管力量不足问题
答案: 【 发挥代征单位在控制税源、组织征收方面的优势;
保证征税效率;
简化征纳手续;
缓解税务机关征管力量不足问题】

9、判断题：
‍凡是从事征税对象规定范围内的经营业务的主体，不管是什么身份，都有依照国家税法纳税的义务，从而都会成为法律意义上的纳税人。（    ）‌‍‌
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

10、判断题：
‎法律意义上的纳税人与经济意义上的负税人一致。（    ）‏‎‏
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

11、判断题：
​税率越高，税负越重。（    ）​​​
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

12、判断题：
‌比例税率具有鼓励生产、计算简便、便于征管的优点，一般应用于商品课税。其缺点是有悖于量能纳税原则，且具有累退性质。（    ）‌‌‌
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

13、判断题：
‍全额累进税率与全率累进税率下，应纳税额等于每个等级的征税对象相应数额与相应等级税率乘积之和。（   ）‏‍‏
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

14、判断题：
​定额税率有利于使负担能力大者多负税、负担能力小者少负税，符合公平原则通常多用于所得税和财产税。‏​‏
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

15、判断题：
‎边际税率与平均税率关系密切，在比例税制中，边际税率等于平均税率；在累进税制中，边际税率高于平均税率。（    ）‌‎‌
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

2.2税制体系

1、单选题：
‎（    ）征税范围广，不受生产经营成本费用变化的影响。‏‏‎‏
选项：
A: 所得税  
B: 资源税   
C: 货劳税   
D: 资源税
答案: 【 货劳税   】

2、单选题：
‌（    ）可与累进税率配合，具有按税负能力大小征收、自动调节经济和公平分配的特点。​‌​‌​
选项：
A: 所得税
B: 行为税
C: 货劳税   
D: 资源税
答案: 【 所得税】

3、单选题：
‎（    ）具有保护资源、促进合理配置资源、调节资源级差收入和课税一般不受成本费用变化影响等特点。‎‎‎
选项：
A: 所得税  
B: 行为税 
C: 货劳税  
D: 资源税
答案: 【 资源税】

4、单选题：
‌我国的税收法律是由（    ）制定的。‏‏
选项：
A: 全国人民代表大会或全国人民代表大会常委会
B: 全国人大或其常委会授权国务院
C: 国务院
D: 国务院下属税务主管部门
答案: 【 全国人民代表大会或全国人民代表大会常委会】

5、多选题：
‌根据开征税种的多少和类别，税制体系可以分为（      ）。​‌​‌​
选项：
A: 流转税制体系  
B: 所得税制体系 
C: 复合税制体系   
D: 单一税制体系
答案: 【 复合税制体系   ;
单一税制体系】

6、多选题：
‌税制体系影响因素包括（      ）。‏‏‌‏
选项：
A: 人口规模结构  
B: 社会经济发展水平 
C: 国家政策取向 
D: 税收管理水平
答案: 【 社会经济发展水平 ;
国家政策取向 ;
税收管理水平】

7、多选题：
‌目前，我国税制共设有18个税种，按照其征税对象大致可以分为6大类别，其中流转税包括（    ）。‍‍
选项：
A: 增值税
B: 消费税
C: 资源税   
D: 关税
答案: 【 增值税;
消费税;
关税】

8、多选题：
‍目前，我国税制共设有18个税种，按照其征税对象大致可以分为6大类别，其中财产税包括（    ）。‍‍‍‍‍
选项：
A: 个人所得税 
B: 企业所得税    
C: 车船税   
D: 房产税