第1章单元测验

1、单选题：
​下列（）环节是注册会计师应当在计划审计工作后进行的。‌
选项：
A: 针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序
B: 了解被审计单位及其环境评估重大错报风险
C: 评价遵守职业道德规范的情况
D: 及时签订或修改审计业务约定书
答案: 【 了解被审计单位及其环境评估重大错报风险】

2、单选题：
‎审计风险取决于重大错报风险和检查风险，下列表述正确的是（  ）。​
选项：
A: 在既定的审计风险水平下，注册会计师应当实施审计程序，将重大错报风险降至可接受的低水平
B: 注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以控制重大错报风险
C: 注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以消除检查风险
D: 注册会计师应当获得认定层次充分、适当的审计证据，以便在完成审计工作时，能够以可接受的低审计风险对财务报表整体发表意见
答案: 【 注册会计师应当获得认定层次充分、适当的审计证据，以便在完成审计工作时，能够以可接受的低审计风险对财务报表整体发表意见】

3、单选题：
‎注册会计师对财务报表的责任不包括（  ）。‌
选项：
A: 相信已获取的审计证据是充分、适当的，为其发表审计意见提供了基础
B: 评价管理层选用会计政策的恰当性和会计估计的合理性
C: 计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取有限保证
D: 对出具的审计报告负责
答案: 【 计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取有限保证】

4、单选题：
‏注册会计师接受委托对2017年ABC股份有限公司财务报表进行了审计，下列选项中属于“鉴证对象”的是（  ）。‏‏‏
选项：
A: ABC公司2017年财务报表
B: ABC公司2017年12月31日的财务状况和该年度的经营成果和现金流量
C: ABC公司2017年度的财务状况、经营成果和现金流量
D: ABC公司2017年利润表
答案: 【 ABC公司2017年12月31日的财务状况和该年度的经营成果和现金流量】

5、单选题：
​下列有关审计重要性的表述中，错误的是（   ）。‌
选项：
A: 在考虑一项错报是否重要时，既要考虑错报的金额，又要考虑错报的性质
B: 如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重要的 
C: 如果已识别但尚未更正的错报汇总数接近但不超过重要性水平，注册会计师无须要求管理层调整 
D: 重要性的确定离不开职业判断
答案: 【 如果已识别但尚未更正的错报汇总数接近但不超过重要性水平，注册会计师无须要求管理层调整 】

6、多选题：
‎下列关于计划审计工作的说法中，不正确的有（　）。‍
选项：
A: 计划审计工作前需要充分了解被审计单位及其环境，一旦确定，无需进行修改
B: 计划审计工作通常由项目组中经验较多的人完成，项目负责人审核批准
C: 小型被审计单位无需制定总体审计策略
D: 项目负责人和项目组其他关键成员应当参与计划审计工作
答案: 【 计划审计工作前需要充分了解被审计单位及其环境，一旦确定，无需进行修改;
计划审计工作通常由项目组中经验较多的人完成，项目负责人审核批准;
小型被审计单位无需制定总体审计策略】

7、多选题：
​注册会计师对鉴证对象信息提出结论是为了增强下列（  ）利害关系人对鉴证对象信息信任程度。‍
选项：
A: 管理层和治理层
B: 证券交易机构
C: 股东、债权人
D: 金融机构及潜在投资者
答案: 【 证券交易机构;
股东、债权人;
金融机构及潜在投资者】

8、多选题：
‎关于审计的分类可以从不同角度加以考察，下列对审计的分类恰当的有（   ）。‏
选项：
A: 审计按主体的不同可分为政府审计、内部审计和注册会计师审计
B: 审计按目的的不同可分为合理保证审计和有限保证审计
C: 审计按内容的不同可分为财务报表审计、经营审计和合规性审计
D: 审计按与被审计单位的关系不同可分为内部审计和外部审计
答案: 【 审计按主体的不同可分为政府审计、内部审计和注册会计师审计;
审计按内容的不同可分为财务报表审计、经营审计和合规性审计;
审计按与被审计单位的关系不同可分为内部审计和外部审计】

9、多选题：
‎下列情形中属于产生自我评价威胁的有（  ）。​‎​
选项：
A: 审计项目组成员现在是或最近曾是客户的董事或高级管理人员
B: 审计项目组成员与审计客户的董事存在直系亲属关系
C: 审计客户的董事最近曾是会计师事务所的合伙人
D: 审计项目负责人最近曾受雇于客户
答案: 【 审计项目组成员现在是或最近曾是客户的董事或高级管理人员;
审计项目负责人最近曾受雇于客户】

10、多选题：
​注册会计师执行的下列业务中属于直接报告业务的有（   ）。​
选项：
A: 对ABC公司2007年财务报表进行审计
B: 对ABC公司的IT系统鉴证
C: 对ABC公司2007年度预测性财务信息进行审核
D: 对ABC公司2007年开发的新产品进行质量鉴证
答案: 【 对ABC公司的IT系统鉴证;
对ABC公司2007年开发的新产品进行质量鉴证】

11、判断题：
‍注册会计师完全没有遵循审计准则导致财务报表重大舞弊没有查出时，注册会计师应对财务报表的重大舞弊承担完全责任。（  ）‌‍‌
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

12、判断题：
‎风险导向审计解决了审计资源的分配问题，要求注册会计师将审计资源配置到最容易导致财务报表出现控制风险的领域。（   ）​
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

13、判断题：
​注册会计师执行鉴证业务的目的是改善信息的质量或内涵，不涉及如何利用信息提供建议。（  ）‎​‎
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

14、判断题：
‎责任方也会成为预期使用者之一。（ ）  ‌‎‌
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

15、判断题：
‍审计工作通常不涉及鉴定文件记录的真伪，注册会计师也不是鉴定文件记录真伪的专家，因此注册会计师不用评价用作审计证据的信息的可靠性。（   ）‏‍‏
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

随堂测验2.1

1、单选题：
‎针对销售与收款循环主要单据与会计记录，下列说法中不正确的是（　　）。‎
选项：
A: 发运凭证的一联留给客户，其余联由企业保留，通常其中有一联由客户在收到商品时签署并返还给销售方，用作销售方确认收入及向客户收取货款的依据
B: 销售发票是在会计账簿中登记销售交易的基本凭据之一
C: 客户对账单上通常注明应收账款的期初余额、本期销售交易的金额、本期已收到的货款、贷项通知单的金额以及期末余额等内容
D: 应收账款账龄分析表应当按年编制，反映年末应收账款总额的账龄区间，并详细反映每个客户年末应收账款金额和账龄
答案: 【 应收账款账龄分析表应当按年编制，反映年末应收账款总额的账龄区间，并详细反映每个客户年末应收账款金额和账龄】

2、单选题：
‎下列与销售相关的内部控制中，与营业收入的发生认定直接相关的是（　　）。‎
选项：
A: 仓库只有在收到经批准的销售单时才能编制发运凭证并供货
B: 负责开具销售发票的员工无权修改开票系统中已设置好的商品价目表
C: 依据有效的发运凭证和销售单、及销售发票记录销售
D: 一般定期对应收账款的可回收性进行评估，并基于一定的指标（例如账龄、客户的财务状况等）计提坏账准备
答案: 【 依据有效的发运凭证和销售单、及销售发票记录销售】

3、单选题：
‏企业在批准了客户订购单之后，会编制一式多联的销售单，该项活动与（　　）认定相关。‌
选项：
A: 准确性
B: 发生
C: 完整性
D: 截止
答案: 【 发生】

4、单选题：
‌针对被审计单位销售交易的业务流程，下列说法中恰当的是（　　）。‎
选项：
A: 接受客户订购单——批准赊销信用——开具销售发票——根据销售单编制发运凭证并供货——按销售单及发运凭证装运货物
B: 批准赊销信用——接受客户订购单——根据销售单编制发运凭证并供货——开具销售发票——按销售单及发运凭证装运货物
C: 接受客户订购单——批准赊销信用——根据销售单编制发运凭证并供货——按销售单及发运凭证装运货物——开具销售发票
D: 批准赊销信用——接受客户订购单——根据销售单编制发运凭证并供货——按销售单及发运凭证装运货物——开具销售发票
答案: 【 接受客户订购单——批准赊销信用——根据销售单编制发运凭证并供货——按销售单及发运凭证装运货物——开具销售发票】

5、单选题：
​针对使用信息系统实现自动化的被审计单位，下列销售与收款循环的内部控制中存在设计缺陷的是（　　）。‏​‏
选项：
A: 信用管理部门赊销审批后，信息系统自动更新主营业务收入明细账及应收账款明细账
B: 仓库部门在销售单得到发货批准后才能生成连续编号的发运凭证，并能按照设定的要求核对发运凭证与销售单之间相关内容的一致性
C: 销售单、发运凭证核对一致的情况下生成连续编号的销售发票，并对例外事项进行汇总，以供企业相关人员进行进一步的处理
D: 系统将客户代码、商品发送地址、发运凭证、发票与应收账款主文档中的相关信息进行比对
答案: 【 信用管理部门赊销审批后，信息系统自动更新主营业务收入明细账及应收账款明细账】

6、多选题：
‍注册会计师通常可以通过（　　）程序，了解销售与收款循环的业务活动和相关内部控制。‏
选项：
A: 获取并阅读被审计单位的相关业务流程图或内部控制手册等资料
B: 观察仓储部门人员是否以及如何将装运的商品与销售单上的信息进行核对
C: 检查销售单、发运凭证、客户对账单等
D: 选取一笔已收款的销售交易，追踪该笔交易从接受客户订购单直至收回货款的整个过程
答案: 【 获取并阅读被审计单位的相关业务流程图或内部控制手册等资料;
观察仓储部门人员是否以及如何将装运的商品与销售单上的信息进行核对;
检查销售单、发运凭证、客户对账单等;
选取一笔已收款的销售交易，追踪该笔交易从接受客户订购单直至收回货款的整个过程】

7、多选题：
‏以下各项中，与销售交易类别相关的常见主要凭证和会计记录有（　　）。‍‏‍
选项：
A: 客户订购单
B: 营业收入明细账
C: 贷项通知单
D: 汇款通知书
答案: 【 客户订购单;
营业收入明细账;
贷项通知单】

8、多选题：
​下列各项中，属于销售与收款循环涉及的主要凭证有（　　）。‎
选项：
A: 请购单
B: 发运凭证
C: 验收及入库单
D: 折扣与折让明细账
答案: 【 发运凭证;
折扣与折让明细账】

9、多选题：
‎企业在销售交易中通常需要经过审批的单据包括（　　）。​
选项：
A: 商品价目表
B: 销售单
C: 销售发票
D: 贷项通知单
答案: 【 商品价目表;
销售单;
贷项通知单】

10、多选题：
‍为了降低开具发票过程中出现遗漏、重复、错误计价或其他差错的风险，被审计单位通常需要设立（　　）控制。‎
选项：
A: 依据已授权批准的商品价目表开具销售发票
B: 将发运凭证上的商品总数与相对应的销售发票上的商品总数进行比较
C: 负责开发票的员工在开具每张销售发票之前，检查是否存在相应的发运凭证
D: 负责开发票的员工在开具每张销售发票之前，检查是否存在相应的经批准的销售单 
答案: 【 依据已授权批准的商品价目表开具销售发票;
将发运凭证上的商品总数与相对应的销售发票上的商品总数进行比较;
负责开发票的员工在开具每张销售发票之前，检查是否存在相应的发运凭证;
负责开发票的员工在开具每张销售发票之前，检查是否存在相应的经批准的销售单 】

随堂测验2.2

1、单选题：
​下列与销售交易相关的内部控制中，针对营业收入的发生认定最应当测试的是（　　）。‍​‍
选项：
A: 信用管理部门的员工在收到销售单管理部门的销售单后，应将销售单与该客户已被授权的赊销信用额度以及至今尚欠的账款余额加以比较
B: 财务人员根据核对一致的销售合同、客户签收单和销售发票、销售单、发运凭证等编制记账凭证并确认销售收入
C: 销售发票连续编号
D: 现金折扣需经过适当的授权批准
答案: 【 财务人员根据核对一致的销售合同、客户签收单和销售发票、销售单、发运凭证等编制记账凭证并确认销售收入】

2、单选题：
‍以下选项中，可以定期向客户寄发对账单工作的人员是（　　）。‎‍‎
选项：
A: 应收账款明细账记账员
B: 现金出纳员
C: 主营业务收入总账记账员
D: 信用调查人员
答案: 【 信用调查人员】

3、单选题：
‌以下有关职责分离的说法中不恰当的是（　　）。‍
选项：
A: 适当的职责分离有助于防止各种有意或无意的错误
B: 主营业务收入账系由记录主营业务成本之外的员工独立登记，并由另一位不负责账簿记录的员工定期调节总账和明细账，构成一项交互牵制
C: 负责主营业务收入和应收账款记账的员工不得经手货币资金，也是防止舞弊的一项重要控制
D: 销售人员通常有一种追求更大销售数量的自然倾向，赊销的审批则在一定程度上可以抑制这种倾向
答案: 【 主营业务收入账系由记录主营业务成本之外的员工独立登记，并由另一位不负责账簿记录的员工定期调节总账和明细账，构成一项交互牵制】

4、单选题：
‏企业对销售交易中对授权审批范围设定权限，其目的在于（　　）。‌
选项：
A: 防止企业因向虚构的客户发货而蒙受损失
B: