1.3注册会计师审计的产生与发展

1、多选题：
‍影响注册会计师审计发展变化的原因有（   ）。‌
选项：
A: 所有权和经营权的分离
B: 公众需求的变化
C: 注册会计师能力的变化
D: 注册会计师资格考试的难度
答案: 【 所有权和经营权的分离;
公众需求的变化;
注册会计师能力的变化】

2、判断题：
‏从审计对象的角度出发，先后出现了会计账目审计阶段、资产负债表审计阶段和财务报表审计阶段。‎‏(　　)‎
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

3、判断题：
‏从审计模式的角度出发，先后出现了内控导向审计阶段、账项导向审计阶段和风险导向审计阶段。(　　)‍
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

1.4审计的概念与种类

1、多选题：
​按照审计目的和内容的不同，审计可以分为(　　)。‍
选项：
A: 财务报表审计
B: 合规审计
C: 经营审计
D: 内部审计
答案: 【 财务报表审计;
合规审计;
经营审计】

2、多选题：
‏按照审计主体的不同，审计可以分为(　　)。‎
选项：
A: 注册会计师审计
B: 国家审计
C: 内部审计
D: 环境审计
答案: 【 注册会计师审计;
国家审计;
内部审计】

1.5鉴证业务与相关服务

1、多选题：
​下列业务属于鉴证业务的是(　　)。​
选项：
A: 代编财务信息
B: 对财务信息执行商定程序
C: 内部控制审计
D: 预测性财务信息审核
答案: 【 内部控制审计;
预测性财务信息审核】

2、判断题：
‍鉴证业务是指注册会计师对鉴证对象提出结论，以增强责任方对鉴证对象信任程度的业务。‌
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

3、判断题：
‏半年报审阅属于相关服务。(　　)​‏​
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

第1章审计与鉴证业务

1、单选题：
鉴证业务是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。对于鉴证业务的理解，不恰当的观点是（  ）。‎
选项：
A: 鉴证业务中的既定标准是执行业务需要遵循的准则，而不是责任方编制鉴证对象信息依据的标准
B: 鉴证业务的用户是“预期使用者”
C: 鉴证业务的目的是增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息的信任程度
D: 鉴证业务的基础是独立性和专业性
答案: 【 鉴证业务中的既定标准是执行业务需要遵循的准则，而不是责任方编制鉴证对象信息依据的标准】

2、单选题：
下列各项中，属于历史财务信息审计的是(　　)。‍
选项：
A: 上市公司年度财务报表审阅
B: 内部控制审计
C: 绩效审计
D: 上市公司年度财务报表审计
答案: 【 上市公司年度财务报表审计】

3、多选题：
审计按目的和内容的不同可以划分为(　　)。‏
选项：
A: 经营审计
B: 合规审计
C: 全面审计
D: 财务报表审计
答案: 【 经营审计;
合规审计;
财务报表审计】

4、多选题：
‌与被审计单位有利害关系的用户包括(　　)。‌
选项：
A: 股东
B: 债权人
C: 证券交易机构 
D: 潜在投资者
答案: 【 股东;
债权人;
证券交易机构 ;
潜在投资者】

5、判断题：
​注册会计师审计的依据是财政部制定的会计准则。 ‎
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

6、判断题：
审计业务的保证程度要高于审阅业务的保证程度。‎
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

2.2会计师事务所的组织形式

1、单选题：
​事务所以其资产对债务承担有限责任，但各合伙人对个人执业行为承担无限责任的事务所组织形式是(　　)。‌
选项：
A: 独资制
B: 普通合伙制
C: 有限责任合伙制
D: 股份有限公司制
答案: 【 有限责任合伙制】

2、单选题：
‎执业的注册会计师认购事务所股份，并以其股份为限对本所债务承担有限责任的事务所组织形式是(　　)。‏
选项：
A: 独资制
B: 普通合伙制
C: 有限责任合伙制
D: 股份有限公司制
答案: 【 股份有限公司制】

3、判断题：
‏独资制会计师事务所由个人出资并承担无限责任。(　　)​
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

2.6注册会计师职业道德的基本原则

1、判断题：
职业怀疑是注册会计师职业道德基本原则之一。‌
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

2、判断题：
注册会计师协会在进行审计质量检查过程中，要求注册会计师提供审计工作底稿，此时，注册会计师可以依据保密原则不予提供。‌
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

2.7对职业道德基本原则的威胁与防范措施

1、单选题：
​注册会计师在审计畅想电脑公司时，从该公司以1折价格购买了该公司最新上市的笔记本电脑，此时，职业道德受到的威胁属于（   ）。‍
选项：
A: 自身利益
B: 自我评价 
C: 外在压力
D: 过度推介  
答案: 【 自身利益】

2、单选题：
​注册会计师祖蓝在对亿科公司进行审计的同时，还代表亿科公司参与其经济纠纷的调节，此时，职业道德受到的威胁属于（   ）。‌
选项：
A: 自身利益
B: 自我评价 
C: 外在压力
D: 过度推介  
答案: 【 过度推介  】

2.8注册会计师的法律责任

1、多选题：
‎涉及到注册会计师法律责任的法律法规有(　　)。‍
选项：
A: 公司法
B: 证券法
C: 刑法
D: 最高人民法院的规定
答案: 【 公司法;
证券法;
刑法;
最高人民法院的规定】

2、多选题：
‍会计师事务所和注册会计师为避免法律诉讼的应对措施包括(　　)。‌
选项：
A: 谨慎选择合伙人
B: 招收合格的人员，并予以适当培训和督导
C: 审慎选择被审计单位
D: 建立会计师事务所质量控制制度
答案: 【 谨慎选择合伙人;
招收合格的人员，并予以适当培训和督导;
审慎选择被审计单位;
建立会计师事务所质量控制制度】

3、判断题：
‍欺诈是指注册会计师在执业过程中明知财务报告及其他有关材料不真实，但仍然故意作出虚假或失实的陈述，以达到欺骗他人的一种故意行为。(　　)‌
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

第2章注册会计师职业规范不计分测试

1、单选题：
‎本期审计已经开始，但是被审计单位尚未支付上一期的审计费用，那么职业道德受到的威胁属于哪种类型？（   ）‏
选项：
A: 自身利益
B: 自我评价 
C: 过度推介
D: 密切关系   
答案: 【 自身利益】

2、单选题：
‍审计小组成员一龙同时为被审计单位提供财务报表审计的业务和设计会计信息系统的服务，那么职业道德受到的威胁属于哪种类型？（   ）‎
选项：
A: 自身利益
B: 自我评价  
C: 过度推介  
D: 密切关系 
答案: 【 自我评价  】

第2章注册会计师职业规范计分测试

1、单选题：
‌中国注册会计师协会的会员类型不包括(　　)。​
选项：
A: 个人会员
B: 团体会员
C: 名誉会员
D: 临时会员
答案: 【 临时会员】

2、单选题：
​由多人共同出资，并以各自财产对合伙事务所债务承担无限责任的会计师事务所类型是(　　)。‌
选项：
A: 独资制
B: 普通合伙制
C: 有限责任合伙制
D: 股份有限公司制
答案: 【 普通合伙制】

3、单选题：
‎如果审计小组成员鹿晗的父亲在被审计单位担任CFO，那么职业道德受到的威胁属于哪种类型？（   ）‎
选项：
A: 自我评价
B: 过度推介
C: 密切关系
D: 外界压力
答案: 【 密切关系】

4、单选题：
​如果审计小组成员晓彤一年前曾在被审计单位担任会计人员，那么职业道德受到的威胁属于哪种类型？（   ）‎
选项：
A: 自我评价  
B: 过度推介  
C: 密切关系   
D: 外界压力
答案: 【 自我评价  】

5、单选题：
‍如果审计小组成员超越在审计过程中将被审计单位未公开的利好消息告诉给自己的母亲，其母遂购买了被审计单位的股票，那么职业道德受到的威胁属于哪种类型？（   ）‍
选项：
A: 自身利益
B: 自我评价  
C: 过度推介  
D: 密切关系   
答案: 【 自身利益】

6、多选题：
‎中国注册会计师业务准则体系是由(　　)构成的。​
选项：
A: 鉴证业务准则
B: 相关服务准则
C: 职业道德规范
D: 质量控制准则
答案: 【 鉴证业务准则;
相关服务准则】

7、多选题：
‍哪些情形下，已取得的注册会计师证书将被收回？（   ）‍
选项：
A: 完全丧失民事行为能力
B: 受刑事处罚
C: 自行停止执行注册会计师业务满1年
D: 以欺骗、贿赂等不正当手段取得注册会计师证书
答案: 【 完全丧失民事行为能力;
受刑事处罚;
自行停止执行注册会计师业务满1年;
以欺骗、贿赂等不正当手段取得注册会计师证书】

8、多选题：
‏下列哪项法规对注册会计师法律责任进行了规定？（   ）‍
选项：
A: 注册会计师法
B: 公司法
C: 证券法
D: 刑法
答案: 【 注册会计师法;
公司法;
证券法;
刑法】

9、判断题：
‎《中国注册会计师审计准则第1121号——对财务报表审计实施的质量控制》用于规范会计师事务所层面的质量控制。‏
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

10、判断题：
‍审计业务结束后，注册会计师对于在该项审计业务中获知的被审计单位的商业秘密不再承担保密责任。‏
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

3.2注册会计师审计的总体目标、具体目标和管理层认定

1、单选题：
‍将他人寄售商品记入被审计单位的存货中,违反了哪项认定？（   ）‏
选项：
A: 权利
B: 义务
C: 完整性
D: 准确性
答案: 【 权利】

2、单选题：
‏将固定资产的日常维护费用资本化，违反了哪项认定？（   ）​
选项：
A: 存在
B: 发生
C: 完整性
D: 分类
答案: 【 分类】

3、单选题：
‌未对应收账款计提适当的坏账准备，违反了哪项认定？（   ）‏
选项：
A: 存在
B: 发生
C: 计价
D: 截止
答案: 【 计价】

4、单选题：
‏应收账款周转天数比去年增加了89天，哪项认定可能存在重大错报？（   ）‏
选项：
A: 计价
B: 完整性
C: 权利和义务
D: 分类
答案: 【 计价】

5、单选题：
​商品出库20天后才开具销售发票，有关销售收入的哪项认定可能存在重大错报？（   ）‍
选项：
A: 存在
B: 发生
C: 截止
D: 准确性
答案: 【 截止】

6、判断题：
​认定是指管理层在财务报表中作出的明确或隐含的表达，注册会计师将其用于考虑可能发生的不同类型的潜在错报。‏
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

3.4审计证据

1、多选题：
‌下列哪些信息可以作为审计证据？（   ）‎
选项：
A: 董事会会议纪要
B: 电子资金转账记录
C: 发票
D: 合同
答案: 【 董事会会议纪要;
电子资金转账记录;
发票;
合同】

2、判断题：
‍如果被审计单位的内部控制薄弱，甚至不存在任何内部控制，被审计单位内部凭证记录的可靠性就大为降低。‎
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

3.6审计程序询问和函证

1、判断题：
‏询证函应以注册会计师的名义签发。​
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

2、判断题：
​询证函回函可以直接寄回会计师事务所，也可以寄回被审计单位，再由被审计单位转交给会计师事务所。‍
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

3.7审计程序重新计算、重新执行和分析程序

1、判断题：
‏分析程序是指注册会计师通过分析不同财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价。‍
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

审计程序与审计审计工作底稿

1、单选题：
‌审计工作底稿的一般的保存期限为​
选项：
A: 10年
B: 5年
C: 永久保存
D: 以上说法都不正确
答案: 【 10年】

2、单选题：
‏审计工作底稿的归档期限为（      ）‎
选项：
A: 审计报告日后60天
B: 审计报告日后45天
C: 审计业务中止后30天
D: 审计业务终止后90天
答案: 【 审计报告日后60天】

3、单选题：
在确定审计证据的数量时，下列表述中错误的是（    ）。‏‌‏
选项：
A: 错报风险越高，需要的审计证据可能越多
B: 审计证据质量越高，需要的审计证据可能越少
C: 审计证据的质量存在缺陷，可能无法通过获取更多的审计证据予以弥补
D: 审计证据质量越高，需要的审计证据越多
答案: 【 审计证据质量越高，需要的审计证据越多】

4、单选题：
‌注册会计师运用检查有形资产程序主要为（　　）认定提供审计证据. ‌
选项：
A: 资产的金额是否正确
B: 验证资产是否存在
C: 验证资产的权利和义务
D: 证明完整性
答案: 【 验证资产是否存在】

5、单选题：
‏以下项目中，必须实施函证的是（　　）。 ​
选项：
A: 长期投资
B: 应收票据
C: 银行存款
D: 应付账款
答案: 【 银行存款】

6、单选题：
‍如果大额逾期的应收账款经再次函证仍未回函，注册会计师应当执行的审计程序是（　　）。 ‌
选项：
A: 增加对应收账款的控制测试
B: 提请被审计单位补提坏账准备
C: 审查顾客订货单、销售发票及产品出库记录
D: 审查应收账款明细账
答案: 【 审查顾客订货单、销售发票及产品出库记录】

7、单选题：
​注册会计师获取的下列以文件记录形式的证据中，证明力最强的是（　）​​​​​
选项：
A: 银行存款函证回函
B: 购货发票
C: 产品入库单
D: 应收账款明细账
答案: 【 银行存款函证回函】

8、单选题：
‏下列关于审计证据可靠性的说法中，不正确的是（　　）‏
选项：
A: 书面证据比口头证据可靠
B: 原件比复印件 ，传真件可靠
C: 外部证据比内部证据更可靠
D: 复印件比传真件可靠
答案: 【 复印件比传真件可靠】

9、单选题：
​下列有关函证时间的说法中错误的是（　）‏
选项：
A: 注册会计师通常在资产负债表日后适当时间内实施函证
B: 如果重大错报风险评估为低水平，注册会计师可选择资产负债表日前适当日期为截止日实施函证 
C: 如果注册会计师选择资产负债表日前适当日期为截止日实施函证，需要对所函证项目自该截止日起至资产负债表日止发生的变动实施实质性程序
D: 如果在资产负债表日前对应收账户余额实施函证程序，注册会计师仅对截止日期与资产负债表日期间实施控制测试即可 
答案: 【 如果在资产负债表日前对应收账户余额实施函证程序，注册会计师仅对截止日期与资产负债表日期间实施控制测试即可 】

10、单选题：
‌充分性和适当性是审计证据的两个重要特征，下列关于审计证据的充分性和适当性表述不正确的是（　　）‍
选项：
A: 充分性和适当性两者缺一不可，只有充分且适当的审计证据才是有证明力的
B: 审计证据质量越高，需要的审计证据数量可能越少
C: 如果审计证据的质量存在缺陷，仅靠获取更多的审计证据可能无法弥补其质量上的缺陷
D: 如果审计证据的质量存在缺陷，注册会计师必须收集更多数量的审计证据，否则无法形成审计意见
答案: 【 如果审计证据的质量存在缺陷，注册会计师必须收集更多数量的审计证据，否则无法形成审计意见 】

11、单选题：
‌下列关于审计证据的其他信息的说法中错误的是（　）‌
选项：
A: 可用作审计证据的其他信息包括注册会计师从被审计单位内部或外部获取的会计记录以外的信息
B: 会计记录中含有的信息本身并不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础，注册会计师还应当获取用作审计证据的其他信息
C: 附有验货单的订购单属于审计证据的其他信息的范畴
D: 财务报表依据的会计记录中包含的信息和其他信息共同构成了审计证据，两者缺一不可
答案: 【 附有验货单的订购单属于审计证据的其他信息的范畴】

12、多选题：
‎审计证据的适当性包括（      ）‍
选项：
A: 相关性
B: 可靠性
C: 可比性
D: 重要性
答案: 【 相关性;
可靠性】

13、多选题：
​注册会计师在指导助理人员确定审计证据的相关性时提出以下观点，其中正确的有（　）。 ‎​‎
选项：
A: 注册会计师可以分析应收账款的账龄和应收账款的期后收款情况，以获取与坏账准备计价有关的审计证据
B: .检查期后应收账款收回的记录和文件可以提供有关存在和计价的审计证据，但是不一定与期末截止是否适当相关
C: 有关存货实物存在的审计证据并不能够替代与存货计价相关的审计证据
D: 有关存货实物存在的审计证据能够替代与存货计价相关的审计证据
答案: 【 注册会计师可以分析应收账款的账龄和应收账款的期后收款情况，以获取与坏账准备计价有关的审计证据;
.检查期后应收账款收回的记录和文件可以提供有关存在和计价的审计证据，但是不一定与期末截止是否适当相关;
有关存货实物存在的审计证据并不能够替代与存货计价相关的审计证据】

14、多选题：
‍通常情况下，注册会计师需要对（　）特定项目实施函证。 ‌‍ ‌
选项：
A: 金额较小的项目
B: 账龄较长的项目
C: .可能存在争议以及产生重大舞弊或错误的交易
D: 重大或异常的交易
答案: 【 账龄较长的项目;
.可能存在争议以及产生重大舞弊或错误的交易;
重大或异常的交易】

15、多选题：
‏下列（　）阶段实施分析程序是强制要求的。 ‎‏ ‎‏‎
选项：
A: .实施控制测试
B: 实施实质性程序
C: 实施风险评估程序
D: 审计工作临近结束时对财务报表进行总体复核
答案: 【 实施风险评估程序;
审计工作临近结束时对财务报表进行总体复核】

16、多选题：
‍10、下列关于分析程序的说法，正确的有（　　）。. ‏
选项：
A: 分析程序的主要目的是确认是否有异常或意外的波动
B: 当分析结果与期望值有较大差别时，注册会计师应认为相关数据不恰当
C: 在对内部控制的了解中，注册会计师不会运用分析程序
D: 对于异常变动的项目，注册会计师应考虑审计方法是否适当，是否应追加审计程序
答案: 【 分析程序的主要目的是确认是否有异常或意外的波动;
在对内部控制的了解中，注册会计师不会运用分析程序;
对于异常变动的项目，注册会计师应考虑审计方法是否适当，是否应追加审计程序】

17、判断题：
‌审计工作底稿的存在形式包括纸质形式，电子形式，其他介质形式。​
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

18、判断题：
‏总体审计策略属于审计工作底稿的当期档案‍
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

19、判断题：
‍审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量‎
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

20、判断题：
‍审计业务中止后，原来的审计工作底稿可以不用保存​
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

21、判断题：
‍对存货进行监盘是证实存货是否存在的重要程序‌
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

第3章审计目标、审计过程、审计程序和审计证据

1、单选题：
‌会计师事务所应当自审计报告日起，对审计工作底稿(　　)。‍
选项：
A: 至少保存3年
B: 至少保存5年
C: 至少保存8年
D: 至少保存10年
答案: 【 至少保存10年】

2、单选题：
‍下列证据中，可靠性最强的是(　　)。​
选项：
A: 应收账款函证的回函
B: 入库单
C: 销货发票
D: 被审计单位管理层声明
答案: 【 应收账款函证的回函】

3、