1.3.3税收征收管理范围划分

1、单选题：
‎【例题2·单选题】（2018年）下列税种中，由海关系统负责征收和管理的是（    ）。‌
选项：
A: 房产税
B: 个人所得税
C: 契税
D: 关税
答案: 【 关税】

2、单选题：
‏【例题3·单选题】（2018年）下列各项中，可能由海关代征的税种是（    ）。‏‏‏
选项：
A: 船舶吨税
B: 印花税
C: 城建税
D: 消费税
答案: 【 消费税】

3、多选题：
‏【例题1·多选题】（2018年）下列税种中，由税务机关负责征收和管理的有（    ）。‎
选项：
A: 个人所得税
B: 企业所得税
C: 环境保护税
D: 车船税
答案: 【 个人所得税;
企业所得税;
环境保护税;
车船税】

单元测试税收总论

1、单选题：
目前我国税收法律制度不采用的税率形式是（　　）。‎‍‎‍‎
选项：
A: 全额累进税率
B: 超额累进税率
C: 超率累进税率
D: 比例税率
答案: 【 全额累进税率】

2、单选题：
‎下列税种中，由海关系统负责征收和管理的是（　　）。​
选项：
A: 房产税
B: 船舶吨税
C: 契税
D: 印花税
答案: 【 船舶吨税】

3、多选题：
‍税收与其他财政收入形式相比，具有（　　）的特征。‎
选项：
A: 偶然性
B: 无偿性
C: 强制性
D: 固定性
答案: 【 无偿性;
强制性;
固定性】

4、多选题：
2.下列税种中，由税务机关负责征收和管理的有（　　）。‏‏‏‏‏
选项：
A: 环境保护税
B: 车船税
C: 船舶吨税
D: 关税
答案: 【 环境保护税;
车船税】

5、判断题：
‎起征点是对纳税对象中的一部分给予减免，只就减除后的剩余部分计征税款。（　　）​
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

6、判断题：
‌税收法律关系的内容是指税收法律关系主体双方的权利和义务所共同指向的对象。（    ）‍
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

单元测试第一章税收总论

1、单选题：
‌目前我国税收法律制度不采用的税率形式是（　　）。‎‌‎
选项：
A: 全额累进税率
B: 超额累进税率
C: 超率累进税率
D: 比例税率
答案: 【 全额累进税率】

2、单选题：
‍下列税种中，由海关系统负责征收和管理的是（　　）。‌‍‌
选项：
A: 房产税
B: 船舶吨税
C: 契税
D: 印花税
答案: 【 船舶吨税】

3、多选题：
​税收与其他财政收入形式相比，具有（　　）的特征。‌
选项：
A: 偶然性
B: 无偿性
C: 强制性
D: 固定性
答案: 【 无偿性;
强制性;
固定性】

4、多选题：
‏2.下列税种中，由税务机关负责征收和管理的有（　　）。​‏​
选项：
A: 环境保护税
B: 车船税
C: 船舶吨税
D: 关税
答案: 【 船舶吨税;
关税】

5、判断题：
​起征点是对纳税对象中的一部分给予减免，只就减除后的剩余部分计征税款。（　　）‍
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

6、判断题：
‎税收法律关系的内容是指税收法律关系主体双方的权利和义务所共同指向的对象。（    ）‍‎‍
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

随堂测验税收法律关系

1、多选题：
【例题1·多选题】（2017年）2016年9月税务机关对甲公司2015年度企业所得税纳税情况进行检查，要求甲公司补缴企业所得税税款56万元并在规定时限内申报缴纳。甲公司以2015年企业所得税税款是聘请乙税务师事务所计算申报为由，请求税务机关向乙税务师事务所追缴税款。税务机关未接受甲公司的请求，并依照法律规定责令甲公司提供纳税担保。甲公司请丙公司提供纳税担保并得到税务机关的确认。上述事件中涉及的机关和企业中，属于税收法律关系主体的有（    ）。‍
选项：
A: 乙税务师事务所
B: 税务机关
C: 甲公司
D: 丙公司
答案: 【 税务机关;
甲公司;
丙公司】

2、多选题：
【例题3·多选题】（2015年）根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收法律关系主体的有（    ）。‌​‌
选项：
A: 征税对象
B: 纳税人
C: 海关
D: 税务机关
答案: 【 纳税人;
海关;
税务机关】

3、判断题：
【例题2·判断题】（2015年）税收法律关系的内容是指税收法律关系主体双方的权利和义务所共同指向的对象。（    ）‍‎‍
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

随堂练习税法要素

1、单选题：
【例题1•单选题】下列选项中，属于区别不同税种的重要标志的是（    ）。​​
选项：
A: 计税依据
B: 纳税人
C: 征税对象
D: 税目
答案: 【 征税对象】

2、单选题：
【例题3•单选题】在税收优惠中，对纳税对象中的一部分数额给予减免，只就减除后的剩余部分计征税款，被给予减免的这部分数额是（    ）。​
选项：
A: 计税依据
B: 免征额
C: 税基
D: 起征点
答案: 【 免征额】

3、多选题：
【例题2•多选题】我国目前税法中采用的税率有（    ）。‍
选项：
A: 全额累进税率
B: 超额累进税率
C: 超率累进税率
D: 比例税率
答案: 【 超额累进税率;
超率累进税率;
比例税率】

4、判断题：
甲、乙、丙三人分别从事个体经营，某月份取得营业收入分别为4000元、5000元、6000元。假定起征点为月营业额5000元，税率为营业额的5％。‎甲没有达到起征点，应交税金为“0”‎乙达到起征点，应交税金=5000×5%=250（元）‎丙超过起征点，应交税金=6000×5%=300（元） ‎
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

5、判断题：
‍甲、乙、丙三人分别从事个体经营，某月份取得营业收入分别为4000元、5000元、6000元。假定免征额为月营业额5000元，税率为营业额的5％。​甲不够免征扣除，应交税金为“0”​乙扣除免征额余额为“0”，应交税金为“0”​丙扣除免征额计税，应交税金=（6000-5000）×5%=50（元）​‍​
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

6、判断题：
【例题4•判断题】如果税法规定某一税种的起征点是800元，那么，超过起征点的，只对超过800元的部分征税。（    ）‍‍‍‍
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

随堂练习累进税率与速算扣除数

1、判断题：
‍在超额累进税率形式下，一个纳税人的全部课税对象数额仅仅适用一个征税比例，当课税对象数额提高到一个较高级次时，全部课税对象数额都按照高一级的税率征税，（    ）‌
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

2、判断题：
‌速算扣除数是按照全额累进税率计算的应纳税额与按照超额累进税率计算的应纳税额的差额。‍
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

单元测试增值税

1、单选题：
​甲公司为增值税一般纳税人，2019年9月进口货物一批，海关审定的关税完税价格为113万元。已知增值税税率为13%，关税税率为10%。计算甲公司当月该笔业务应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（　　）。‌
选项：
A: 113÷（1+13%）×13%=13（万元）
B: 113×（1+10%）÷（1+13%）×13%=14.3（万元）
C: 113×13%=14.69（万元）
D: 113×（1+10%）×13%=16.159（万元）
答案: 【 113×（1+10%）×13%=16.159（万元）】

2、单选题：
‌根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于“销售不动产”的是（　　）。‍‌‍
选项：
A: 转让非专利技术
B: 转让土地使用权
C: 转让办公楼时一并转让其所占土地的使用权
D: 转让域名
答案: 【 转让办公楼时一并转让其所占土地的使用权】

3、单选题：
‎根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应征收增值税的是（　　）。‏‎‏
选项：
A: 行政单位收取的符合条件的行政事业性收费
B: 单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务
C: 个体工商户为聘用的员工提供服务
D: 甲运输公司无偿向乙企业提供交通运输服务
答案: 【 甲运输公司无偿向乙企业提供交通运输服务】

4、单选题：
‎某企业为增值税小规模纳税人，2018年10月销售自产货物取得含税收入103000元，销售自己使用过2年的设备一台，取得含税收入80000元，当月购入货物取得的增值税专用发票上注明金额8000元，增值税税额1280元，则该企业当月应缴纳增值税（　　）元。‌‎‌
选项：
A: 4050.10
B: 3273.4
C: 3000
D: 4553.40
答案: 【 4553.40】

5、单选题：
​某企业为增值税一般纳税人，2019年10月销售自产电视机10台，开具增值税专用发票注明价款30000元，另外取得购买方支付的违约金2260元。已知增值税的税率为13%，则该企业当月应缴纳增值税（　　）元。‎​‎
选项：
A: 4193.8
B: 3900
C: 4160
D: 3711.33
答案: 【 4160】

6、单选题：
‍甲商店（增值税一般纳税人）有金银销售资质，2019年12月销售金项链100条，其中有50条属于直接销售，另外50条采取以旧换新方式销售，已知每条新项链的含税销售价格为2260元，收取的每条旧项链作价1130元，则该商店销售金项链业务相应的增值税销项税额为（　　）元。（已知增值税税率为13%）‏‍‏
选项：
A: 20345
B: 22035
C: 19500
D: 29380
答案: 【 19500】

7、单选题：
‏甲企业为增值税一般纳税人，2019年8月销售空调取得含增值税价款610.2万元，另收取包装物押金5.65万元，约定3个月内返还，当月确认逾期不予退还的包装物押金为11.3万元。已知增值税税率为13%。计算甲企业当月上述业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（　　）。‌‏‌
选项：
A: （610.2+11.3）÷（1+13%）×13%=71.5（万元）
B: （610.2+5.65+11.3）÷（1+13%）×13%=72.15（万元）
C: （610.2+5.65+11.3）×13%=81.5295（万元）
D: （610.2+11.3）×13%=80.795（万元）
答案: 【 （610.2+11.3）÷（1+13%）×13%=71.5（万元）】

8、单选题：
‍某食品厂为增值税一般纳税人，2019年10月将上月外购的副食品用于集体福利，该批外购副食品在购进时已经抵扣了进项税额，账面成本为10000元（其中含运费2000元）。已知副食品的增值税税率为13%，运费的增值税税率为9%，则该食品厂2019年10月应转出进项税额为（　　）元。‌‍‌
选项：
A: 1100.35
B: 1220
C: 1085.49
D: 1300
答案: 【 1220】

9、单选题：
‌根据增值税法律制度的规定，下列行为中，属于视同销售货物行为的是（　　）。‍‌‍
选项：
A: 乙超市将外购的牙刷作为集体福利发给员工
B: 甲商贸公司将外购的白酒用于交际应酬
C: 丁服装厂将外购的纽扣用于生产服装
D: 丙玩具厂将自产的玩具无偿赠送给福利院
答案: 【 丙玩具厂将自产的玩具无偿赠送给福利院】

10、单选题：
‌某广播影视公司为增值税一般纳税人，2019年10月提供广告设计服务取得不含税销售额80万元，提供广告发布服务取得不含税销售额250万元。当月接受国内旅客运输服务，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，注明票价和燃油费共计20万元。已知文化创意服务的增值税税率为6%，航空旅客运输进项税额按照9%计算抵扣，则该广播影视公司2019年10月应缴纳增值税（　　）万元。‎‌‎
选项：
A: 17.03
B: 16.95
C: 18.15
D: 19.35
答案: 【 18.15】

11、单选题：
​长春某银行为增值税一般纳税人，2019年10月提供贷款服务，取得利息收入100万元；转让金融商品，买入价为100万元，卖出价为120万元。已知上述金额均为不含增值税的金额，金融服务的增值税税率为6%，则该银行当月的销项税额为（　　）万元。​​​
选项：
A: 15.5
B: 12.86
C: 7.2
D: 25.54
答案: 【 7.2】

12、单选题：
‎甲企业为增值税一般纳税人，2019年12月购进一批生产免税产品和应税产品的原材料，取得增值税专用发票，注明价款为100万元，增值税税额为13万元。当月免税产品的销售额为100万元，应税产品的不含税销售额为200万元。则甲企业当月可以抵扣的进项税额为（　　）万元。​‎​
选项：
A: 4.33
B: 6.5
C: 8.67
D: 13
答案: 【 8.67】

13、单选题：
‍甲企业为增值税一般纳税人，2019年12月将原用于职工食堂的发电设备改用于生产车间，该发电设备的原值为100万元，已经计提折旧30万元。已知该发电设备有合法的增值税扣税凭证，增值税税率为13%，则甲企业就此设备可以抵扣的进项税额为（　　）万元。‍‍‍
选项：
A: 8.05
B: 13.79
C: 11.2
D: 13
答案: 【 8.05】

14、单选题：
‎甲企业（增值税一般纳税人）2019年7月1日租入一房屋，租期为6个月，一次性支付租金并取得增值税专用发票，增值税专用发票注明的金额为109万元、税额为9万元。该房屋甲企业一半用作生产车间，一半用作职工食堂。则当月甲企业可以抵扣的进项税额是（　　）万元。‏‎‏
选项：
A: 9
B: 5.4
C: 4.5
D: 3.6
答案: 【 9】

15、单选题：
‍甲企业（增值税一般纳税人）为生产面粉的食品厂，2019年10月向农民收购一批小麦用于生产面粉，农产品的收购发票上注明收购价款为100万元，则当月该面粉厂可以抵扣的进项税额是（　　）万元。​‍​
选项：
A: 3
B: 5
C: 9
D: 12
答案: 【 9】

16、多选题：
‌根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“金融服务”税目计算缴纳增值税的有‌‌‌
选项：
A: 转让有价证券
B: 融资性售后回租
C: 资金结算
D: 人身保险服务
答案: 【 转让有价证券;
融资性售后回租;
资金结算;
人身保险服务】

17、多选题：
‌根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于在境内销售的情形有（　　）。‍‌‍
选项：
A: 境外单位向境内单位销售完全在境外发生的服务
B: 境外单位向境内单位销售完全在境外使用的无形资产
C: 境外单位向境内单位出租完全在境外使用的有形动产
D: 境外个人向境内个人销售完全在境外使用的无形资产
答案: 【 境外单位向境内单位销售完全在境外发生的服务;
境外单位向境内单位销售完全在境外使用的无形资产;
境外单位向境内单位出租完全在境外使用的有形动产;
境外个人向境内个人销售完全在境外使用的无形资产】

18、多选题：
‌根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于“交通运输服务”的有（　　）。​‌​
选项：
A: 出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用
B: 水路运输的程租、期租业务
C: 航空运输的湿租业务
D: 无运输工具承运业务
答案: 【 出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用;
水路运输的程租、期租业务;
航空运输的湿租业务;
无运输工具承运业务】

19、多选题：
‍根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于“租赁服务—不动产租赁服务”的有（　　）。‎‍‎
选项：
A: 融资性售后回租
B: 车辆停放服务
C: 道路通行服务
D: 飞机、车辆等有形动产的广告位出租
答案: 【 车辆停放服务;
道路通行服务】

20、多选题：
‎根据增值税法律制度的规定，下列关于纳税人购进国内旅客运输服务的说法中，正确的有（　　）。‎‎‎
选项：
A: 取得增值税电子普通发票的，不得抵扣进项税额
B: 取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%
C: 取得注明旅客身份信息的铁路车票，进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%
D: 取得注明旅客身份信息的公路客票，进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%
答案: 【 取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%;
取得注明旅客身份信息的铁路车票，进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%;
取得注明旅客身份信息的公路客票，进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%】

21、多选题：
​根据增值税法律制度的规定，下列关于纳税人发生兼营行为，未分别核算销售额的处理中，说法正确的有（　　）。‎​‎
选项：
A: 纳税人兼有不同税率的销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用税率
B: 纳税人兼有不同征收率的销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用征收率
C: 纳税人兼有不同税率和征收率的销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用税率
D: 纳税人兼有不同税率和征收率的销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用征收率
答案: 【 纳税人兼有不同税率的销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用税率;
纳税人兼有不同征收率的销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用征收率;
纳税人兼有不同税率和征收率的销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用税率】

22、多选题：
​根据增值税法律制度的规定，下列各项中，一般纳税人在计算增值税销项税额时，应并入销售额的有（　　）。‎​‎
选项：
A: 销售货物价外向购买方收取的赔偿金
B: 销售货物价外向购买方收取的储备费
C: 销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费
D: 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
答案: 【 销售货物价外向购买方收取的赔偿金;
销售货物价外向购买方收取的储备费】

23、多选题：
‎根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列行为中，不得抵扣进项税额的有‌‎‌
选项：
A: 非正常损失的不动产所耗用的设计服务
B: 购进的贷款服务
C: 购进的居民日常服务
D: 购进的餐饮服务
答案: 【 非正常损失的不动产所耗用的设计服务;
购进的贷款服务;
购进的居民日常服务;
购进的餐饮服务】

24、多选题：
​根据增值税法律制度的规定，下列各项可以作为增值税的扣税凭证的有（　　）。‌​‌
选项：
A: 税控机动车销售统一发票
B: 海关进口增值税专用缴款书
C: 符合规定的国内旅客运输发票
D: 增值税普通发票
答案: 【 税控机动车销售统一发票;
海关进口增值税专用缴款书;
符合规定的国内旅客运输发票】

25、多选题：
​根据增值税法律制度的规定，境内企业提供的下列服务中，适用零税率的有（　　）。‍​‍
选项：
A: 国际运输服务
B: 航天运输服务
C: 向境内单位提供技术开发服务
D: 向境外单位提供完全在境外消费的软件服务
答案: 【 国际运输服务;
航天运输服务;
向境外单位提供完全在境外消费的软件服务】

26、多选题：
‎根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列应税行为中，可以选择适用简易计税办法的有（　　）。​‎​
选项：
A: 公共交通运输服务
B: 文化体育服务
C: 典当业销售死当物品
D: 销售商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）
答案: 【 公共交通运输服务;
文化体育服务;
销售商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）】

27、多选题：
‍根据增值税法律制度的规定，下列各项中，适用3%征收率减按2%征收增值税的有（　　）。‌‍‌
选项：
A: 一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产
B: 小规模纳税人销售自己使用过的固定资产
C: 纳税人销售旧货
D: 小规模纳税人销售货物
答案: 【 一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产;
小规模纳税人销售自己使用过的固定资产;
纳税人销售旧货】

28、多选题：
​根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有（　　）。‎​‎
选项：
A: 学生勤工俭学提供的服务
B: 提供社区养老服务
C: 个人销售自建自用住房
D: 外国企业无偿援助的进口物资
答案: 【 学生勤工俭学提供的服务;
提供社区养老服务;
个人销售自建自用住房】

29、多选题：
‌根据增值税法律制度的规定，下列情形中，不得开具增值税专用发票的有（　　）。‌‌‌
选项：
A: 商业企业一般纳税人零售烟酒
B: 一般纳税人企业转让金融商品
C: 一般纳税人企业销售避孕药品
D: 小规模纳税人向一般纳税人销售无形资产
答案: 【 商业企业一般纳税人零售烟酒;
一般纳税人企业转让金融商品;
一般纳税人企业销售避孕药品】

30、多选题：
‎根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（　　）。‍‎‍
选项：
A: 纳税人发生应税销售行为，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
B: 提供租赁服务采取预收款方式的，为租期届满的当天
C: 采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为收到银行款项的当天
D: 从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天
答案: 【 纳税人发生应税销售行为，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天;
从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天】

31、判断题：
‍纳税人提供劳务派遣服务，选择差额纳税的，按照5%的征收率征收增值税。（　　）‌‍‌
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

32、判断题：
‏增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。（　　）‍‏‍
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

33、判断题：
‍固定电话、有线电视、宽带、水、电、燃气、暖气等经营者向用户收取的安装费、初装费、开户费、扩容费以及类似收费，按照安装服务缴纳增值税。（　　）‍‍‍
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

34、判断题：
​将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送给其他单位或个人视同销售，但于公益事业或者以社会公众为对象的除外。（　　）​​​
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

35、判断题：
‌纳税人提供旅游服务可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。（　　）‏‌‏
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

36、判断题：
‎境外的单位或者个人在境内销售劳务，在境内未设有经营机构也没有境内代理人的，以购买方为增值税扣缴义务人。（　　）‏‎‏
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

37、判断题：
‍纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额可以按规定从销项税额中抵扣。（　　）​‍​
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

38、判断题：
‎纳税人兼营免税、减税项目的，未分别核算免税、减税项目的销售额的，由税务机关核定其减税、免税销售额，就核定金额减税或者免税。（　　）‍‎‍
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

39、判断题：
‏纳税人发生视同销售服务、无形资产或者不动产情形的，其纳税义务发生时间为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。（　　）‍‏‍
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

40、判断题：
​张某将位于北京的一处购买3年的非普通住房对外销售，免征增值税。（　　）​​​
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

随堂测试一般销售方式下的销售额

1、单选题：
‌例题1·单选题】甲餐饮企业为增值税一般纳税人。2019年10月，甲餐饮企业提供餐饮服务取得不含税销售额80万元。该企业当月的销项税额为（    ）万元。‍‌‍
选项：
A: 4.8
B: 8.8
C: 10.4
D: 13.6
答案: 【 4.8】

2、单选题：
‎【例题2·单选题】甲公司为增值税一般纳税人。2019年10月，甲公司将一套机器设备出租给乙公司，取得不含税租金10万元。甲公司该笔收入的销项税额为（    ）万元。‌‎‌
选项：
A: 1.7
B: 1.6
C: 1.3
D: 0.6
答案: 【 1.3】

3、单选题：
‌【例题3·单选题】甲公司为增值税一般纳税人，主要提供电信服务。2019年10月，甲公司提供基础电信服务取得不含税销售额100万元，提供增值电信服务取得不含税销售额80万元。甲公司对不同种类服务的销售额分别核算。甲公司当月的销项税额为（    ）万元。‌‌‌
选项：
A: 14.8
B: 15.8
C: 13.8
D: 30.6
答案: 【 13.8】

4、单选题：
​【例题3·单选题】（2015年改）2019年9月，甲公司销售产品取得含增值税价款113000元，另收取包装物租金6780元。已知增值税税率为13%，则甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（    ）。​​​
选项：
A: 113000×（1+13%）×13%=16599.7（元）
B: （113000+6780）÷（1+13%）×13%=13780（元）
C: 113000×13%=14690（元）
D: （113000+6780）×13%=15571.4（元）
答案: 【 （113000+6780）÷（1+13%）×13%=13780（元）】

5、单选题：
‏【例题4·单选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应并入销售额计算销项税额的是（    ）。（2019年）​‏​
选项：
A: 以委托方名义开具发票代委托方收取的款项
B: 销售货物向购买方收取的价款之外的手续费
C: 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
D: 销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费
答案: 【 销售货物向购买方收取的价款之外的手续费】

6、单选题：
‏【例题5·单选题】2019年10月，某增值税一般纳税人提供咨询服务，取得含税收入318万元，另外取得奖金5.3万元。已知咨询服务适用的增值税税率为6％，根据增值税法律制度的规定，该业务的销项税额是（    ）。‍‏‍
选项：
A: （318＋5.3）÷（1＋6％）×6％＝18.3（万元）
B: 318÷（1＋6％）×6％＝18（万元）
C: [318÷（1＋6％）＋5.3]×6％＝18.318（万元）
D: 318×6％＝19.08（万元）
答案: 【 （318＋5.3）÷（1＋6％）×6％＝18.3（万元）】

7、单选题：
‏【例题7·单选题】根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生应税销售行为向购买方收取的下列款项中，不并入销售额计算销项税额的是（    ）。（2019年）​‏​
选项：
A: 返还利润
B: 补贴
C: 代收代缴的消费税
D: 手续费
答案: 【 代收代缴的消费税】

8、多选题：
​【例题1·多选题】（2017年）根据增值税法律制度的规定，纳税人销售货物向购买方收取的下列款项中，属于价外费用的有（    ）。‎​‎
选项：
A: 延期付款利息
B: 赔偿金
C: 手续费
D: 包装物租金
答案: 【 延期付款利息;
赔偿金;
手续费;
包装物租金】

9、多选题：
‍【例题2·多选题】（2016年）下列各项中，应计入增值税的应税销售额的有（    ）。‌‍‌
选项：
A: 向购买方收取的违约金
B: 销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费
C: 因销售货物向购买方收取的手续费
D: 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
答案: 【 向购买方收取的违约金;
因销售货物向购买方收取的手续费】

10、多选题：
‎【例题6·多选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，一般纳税人在计算增值税销项税额时，应并入销售额的有（    ）。（2016年）‎‎‎
选项：
A: 销售货物价外向购买方收取的手续费
B: 销售货物价外向购买方收取的违约金
C: 销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费
D: 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
答案: 【 销售货物价外向购买方收取的手续费;
销售货物价外向购买方收取的违约金】

随堂测试增值税征税范围的补充规定

1、单选题：
‎【例题1·单选题】（2017年）下列各项中，应征收增值税的是（    ）。‎
选项：
A: 被保险人获得的保险赔付
B: 航空公司根据国家指令无偿提供用于公益事业的航空运输服务
C: 存款人取得的存款利息
D: 母公司向子公司出售不动产
答案: 【 母公司向子公司出售不动产】

2、单选题：
​【例题2·单选题】（2018年）根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“销售应税劳务”税目计缴增值税的是（    ）。‏​‏
选项：
A: 制衣厂员工为本厂提供的加工服装服务
B: 有偿提供安装空调服务
C: 有偿提供修理机器设备服务
D: 有偿提供出租车服务
答案: 【 有偿提供修理机器设备服务】

3、单选题：
‌【例题3·单选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于在境内销售服务、无形资产或者不动产的是（　　）。（2019年）​‌​
选项：
A: 境外丙公司将其境外的办公大楼出售给中国境内企业
B: 境外乙公司将其境外房屋出租给中国留学生
C: 境外甲公司为中国游客提供从境外M地到境外N地的运输服务
D: 境外丁公司将其在中国境内使用的经销权转让给中国境内企业
答案: 【 境外丁公司将其在中国境内使用的经销权转让给中国境内企业】

4、单选题：
‏【例题6·单选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应征收增值税的是（　　）。（2017年）‎‏‎
选项：
A: 商业银行提供直接收费金融服务收取的手续费
B: 物业管理单位代收的住宅专项维修资金
C: 被保险人获得的保险赔付
D: 存款人取得的存款利息
答案: 【 商业银行提供直接收费金融服务收取的手续费】

5、多选题：
​【例题7·多选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不征收增值税的有（　　）。（2019年）‍​‍
选项：
A: 物业管理单位代收的住宅专项维修资金
B: 被保险人获得的医疗保险赔付
C: 保险人取得的财产保险费收入
D: 物业管理单位收取的物业费
答案: 【 物业管理单位代收的住宅专项维修资金;
被保险人获得的医疗保险赔付】

6、多选题：
​【例题8•多选题】根据增值税法律制度的规定，下列行为中，属于视同销售服务或无形资产的有（    ）。‏​‏
选项：
A: 单位向客户无偿转让专利技术使用权
B: 单位向客户无偿提供运输服务
C: 单位向本单位员工无偿提供搬家服务
D: 单位向本单位员工无偿提供房屋装饰服务
答案: 【 单位向客户无偿转让专利技术使用权;
单位向客户无偿提供运输服务】

7、多选题：
​【例题9·多选题】根据增值税法律制度的规定，以下情形属于在我国境内销售服务的有（    ）。‍​‍
选项：
A: 境外单位向境内单位提供完全在境外消费的应税服务
B: 日本某公司为中国境内某企业设计时装
C: 法国某公司出租设备给中国境内某企业使用
D: 境外个人向境外单位提供完全在境外消费的应税服务
答案: 【 日本某公司为中国境内某企业设计时装;
法国某公司出租设备给中国境内某企业使用】

8、判断题：
‌【例题4·判断题】根据国家指令无偿提供用于公益事业的铁路运输服务，应征收增值税。（　　）（2019年）​‌​
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

9、判断题：
​【例题5·判断题】被保险人获得的保险赔付应征收增值税。（　　）（2019年）‌​‌
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

随堂测试征收管理

1、单选题：
‏【例题2·单选题】根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（    ）。（2017年）‎‏‎
选项：
A: 纳税人发生应税销售行为先开具发票的，为开具发票的当天
B: 纳税人发生视同销售不动产的，为不动产权属变更的当天
C: 纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，为实际出租的当天
D: 纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天
答案: 【 纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，为实际出租的当天】

2、单选题：
‏【例题3·单选题】根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（    ）。（2018年）​‏​
选项：
A: 进口货物，为报关进口的当天
B: 提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天
C: 采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为收到银行款项的当天
D: 从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天
答案: 【 采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为收到银行款项的当天】

3、单选题：
‍【例题4·单选题】2018年9月5日，甲公司与乙超市签订一份房屋租赁合同，10月25日收到乙超市预付的一年房租，11月1日将房屋交付乙超市使用，11月5日向乙超市开具了发票。根据增值税法律制度的规定，甲公司该笔业务的增值税纳税义务发生时间是（    ）。（2019年）‎‍‎
选项：
A: 10月25日
B: 11月5日
C: 9月5日
D: 11月1日
答案: 【 10月25日】

4、单选题：
‎【例题5·单选题】2019年5月8日，甲公司与乙公司签订了买卖电脑的合同，双方约定总价款为80万元。6月3日，甲公司就80万元货款全额开具了增值税专用发票，6月10日，甲公司收到乙公司第一笔货款45万元，6月25日，甲公司收到乙公司第二笔货款35万元。根据增值税法律制度的规定，甲公司增值税纳税义务发生时间为（    ）。‏‎‏
选项：
A: 5月8日
B: 6月3日
C: 6月10日
D: 6月25日
答案: 【 6月3日】

5、多选题：
‎【例题·多选题】（2018年）根据增值税法律制度的规定，下列关于固定业户纳税人纳税地点的表述中，不正确的有（    ）。‍
选项：
A: 销售商标使用权，应当向商标使用权购买方所在地税务机关申报纳税
B: 销售采矿权，应当向矿产所在地税务机关申报纳税
C: 销售设计服务，应当向设计服务发生地税务机关申报纳税
D: 销售广告服务,应当向机构所在地税务机关申报纳税
答案: 【 销售商标使用权，应当向商标使用权购买方所在地税务机关申报纳税;
销售采矿权，应当向矿产所在地税务机关申报纳税;
销售设计服务，应当向设计服务发生地税务机关申报纳税】

6、判断题：
‌【例题1·判断题】采取委托银行收款方式销售货物的，增值税纳税义务发生时间是银行收到货款的当天。（    ）（2015年）‎‌‎
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

7、判断题：
‍【例题6·判断题】根据增值税法律制度的规定，采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均在收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天确认发生增值税纳税义务。（    ）‎‍‎
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

随堂测试税收优惠

1、单选题：
‍【例题2·单选题】（2017年）根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的是（    ）。‏
选项：
A: 商店销售糖果
B: 木材加工厂销售原木
C: 粮店销售面粉
D: 农民销售自产粮食
答案: 【 农民销售自产粮食】

2、单选题：
‎【例题4•单选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的是（    ）。（2017年）‏
选项：
A: 单位销售自己使用过的小汽车
B: 企业销售自产的仪器设备
C: 外贸公司进口服装
D: 农业生产者销售自产的蔬菜
答案: 【 农业生产者销售自产的蔬菜】

3、单选题：
‍【例题1·单选题】（2017年）根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，不属于免税项目的是（    ）。‍‍‍
选项：
A: 养老机构提供的养老服务
B: 装修公司提供的装饰服务
C: 婚介所提供的婚姻介绍服务
D: 托儿所提供的保育服务
答案: 【 装修公司提供的装饰服务】

4、单选题：
‎【例题3·单选题】（2018年）根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于免税项目的是（    ）。‍
选项：
A: 养老机构提供的养老服务
B: 装修公司提供的装饰服务
C: 企业转让著作权
D: 福利彩票的代销手续费收入
答案: 【 养老机构提供的养老服务】

5、单选题：
‎【例题1·单选题】（2017年）根据增值税法律制度的规定，纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，但放弃免税后，一定期限内不得再申请免税。该期限为（    ）。​
选项：
A: 42个月
B: 36个月
C: 60个月
D: 48个月
答案: 【 36个月】

6、多选题：
​【例题1·多选题】（2018年）根据增值税法律制度的规定，下列各项中属于增值税免税项目的有（    ）。‎​‎
选项：
A: 除个体工商户以外的其他个人销售自己使用过的物品
B: 古旧图书
C: 直接用于科学研究的进口设备
D: 农业生产者销售的自产农产品
答案: 【 除个体工商户以外的其他个人销售自己使用过的物品;
古旧图书;
直接用于科学研究的进口设备;
农业生产者销售的自产农产品】

7、多选题：
‍【例题3•多选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有（    ）。（2013年）‍
选项：
A: 果农销售自产水果
B: 药店销售避孕药品
C: 王某销售自己使用过的空调
D: 直接用于教学的进口设备
答案: 【 果农销售自产水果;
药店销售避孕药品;
王某销售自己使用过的空调;
直接用于教学的进口设备】

8、多选题：
‍【例题2·多选题】（2018年）根据增值税法律制度的规定，下列服务中，免征增值税的有（    ）。‎
选项：
A: 学生勤工俭学提供的服务
B: 火葬场提供的殡葬服务
C: 残疾人福利机构提供的育养服务
D: 婚姻介绍所提供的婚姻介绍服务
答案: 【 学生勤工俭学提供的服务;
火葬场提供的殡葬服务;
残疾人福利机构提供的育养服务;
婚姻介绍所提供的婚姻介绍服务】

9、多选题：
‍【例题4•多选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有（    ）。（2019年）‎
选项：
A: 婚姻介绍所提供婚姻介绍服务
B: 电信公司提供语音通话服务
C: 科研机构进口直接用于科学研究的仪器
D: 医疗机构提供医疗服务
答案: 【 婚姻介绍所提供婚姻介绍服务;
科研机构进口直接用于科学研究的仪器;
医疗机构提供医疗服务】

10、判断题：
‏【例题5•判断题】私营企业进口残疾人专用的物品免征增值税。（    ）（2014年）‏‏‏
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

11、判断题：
‌【例题5•判断题】个人销售自建自用住房，应缴纳增值税。（    ）（2019年）‎‌‎
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

12、判断题：
‍【例题6•判断题】个人转让著作权免征增值税。（    ）（2016年）‎‍‎
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

13、判断题：
‎【例题1•判断题】增值税纳税人的销售额未达到起征点的，免征增值税。（    ）（2016年）​‎​
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

14、判断题：
‎【例题2•判断题】增值税起征点的适用范围限于个人，且不适用于登记为一般纳税人的个体工商户。（    ）（2018年）‏‎‏
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

随堂测试税率与征收率

1、单选题：
‌【例题1·单选题】（2016年改）下列各项增值税服务中，增值税税率为13%的是（    ）。‏‌‏
选项：
A: 邮政服务
B: 交通运输服务
C: 有形动产租赁服务
D: 增值电信服务
答案: 【 有形动产租赁服务】

2、单选题：
‌【例题2·单选题】根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售的下列货物中，适用9%增值税税率的是（    ）。‏‌‏
选项：
A: 洗衣液
B: 文具盒
C: 食用植物油
D: 蔬菜罐头
答案: 【 食用植物油】

3、单选题：
‌【例题1·单选题】根据增值税法律制度的规定，下列关于小规模纳税人销售自己使用过的固定资产计征增值税的表述中，正确的是（    ）。‎‌‎
选项：
A: 减按2%征收
B: 按3%的征收率征收
C: 按4%的征收率减半征收
D: 按6%的征收率减半征收
答案: 【 减按2%征收】

4、单选题：
‎【例题2·单选题】（2016年）一般纳税人销售自产的特殊货物，可选择按照简易办法计税，选择简易办法计算缴纳增值税后一定期限内不得变更，该期限是（    ）。‎
选项：
A: 24个月
B: 12个月
C: 36个月
D: 18个月
答案: 【 36个月】

5、多选题：
‎【例题3·多选题】根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售的下列货物中，适用9%增值税税率的有（    ）。‎‎‎
选项：
A: 图书
B: 粮食
C: 煤气
D: 暖气
答案: 【 图书;
粮食;
煤气;
暖气】

6、多选题：
‏【例题3·多选题】（2018年）根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售的下列货物中，可以选择按照简易计税方法计算增值税的有（    ）。​‏​
选项：
A: 自来水厂销售自产的自来水
B: 县级以下小型水力发电站生产的电力
C: 食品厂销售的食用植物油
D: 煤气公司销售的煤气
答案: 【 自来水厂销售自产的自来水;
县级以下小型水力发电站生产的电力】

7、多选题：
‌【例题4·多选题】（2017年）根据营业税改征增值税试点相关规定，一般纳税人发生的下列应税行为中，可以选择适用简易计税方法计缴增值税的有（    ）。‌‌‌
选项：
A: 电影放映服务
B: 文化体育服务
C: 收派服务
D: 公交客运服务
答案: 【 电影放映服务;
文化体育服务;
收派服务;
公交客运服务】

8、多选题：
‍【例题5·多选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，符合条件的一般纳税人，可以选择简易计税方式的有（    ）。（2019年）‏‍‏
选项：
A: 装卸搬运服务
B: 公共交通运输服务
C: 文化体育服务
D: 电影放映服务
答案: 【 装卸搬运服务;
公共交通运输服务;
文化体育服务;
电影放映服务】

9、判断题：
‏【例题6·判断题】一般纳税人提供公共交通运输服务，可以选择适用简易计税方法计缴增值税。（    ）（2017年）‏‏‏
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

随堂测试简易计税法

1、单选题：
​【例题1·单选题】（2017年）甲便利店为增值税小规模纳税人，2016年第四季度零售商品取得收入103000元，将一批外购商品无偿赠送给物业公司用于社区活动，该批商品的含税价格721元。已知增值税征收率为3%。计算甲便利店第四季度应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（    ）。‏
选项：
A: [103000+721÷（1+3%）]×3%=3111元
B: （103000+721）×3%=3111.63元
C: [103000÷（1+3%）+721]×3%=3021.63元
D: （103000+721）÷（1+3%）×3%=3021元
答案: 【 （103000+721）÷（1+3%）×3%=3021元】

2、单选题：
‍【例题2·单选题】（2015年）甲设计公司为增值税小规模纳税人，2014年6月提供设计服务取得含增值税价款206000元；因服务中止，退还给客户含增值税价款10300元。已知小规模纳税人增值税征收率为3%，甲设计公司当月应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（    ）。‎‍‎
选项：
A: 206000÷（1+3%）×3%=6000（元）
B: 206000×3%=6180（元）
C: （206000-10300）÷（1+3%）×3%=5700（元）
D: （206000-10300）×3%=5871（元）
答案: 【 （206000-10300）÷（1+3%）×3%=5700（元）】

随堂测试营改增”后部分行业销售额的特殊规定

1、单选题：
‌【例题1·单选题】根据增值税法律制度的规定，下列关于金融商品转让税务处理的表述中，正确的是（    ）。‍‌‍
选项：
A: 金融商品转让，可以开具增值税专用发票
B: 转让金融商品年末出现负差时，可以转入下一个会计年度
C: 金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额
D: 金融商品的买入价按照先进先出法进行核算
答案: 【 金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额】

随堂测试视同销售行为的销售额

1、单选题：
‎【例题1·单选题】甲公司为增值税一般纳税人，本月将两台自产的A型洗衣机奖励给职工，已知A型洗衣机的生产成本为1500元/台，成本利润率为10%，市场最高不含税售价为2500元/台，平均不含税售价为2200元/台，则甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（    ）。​
选项：
A: 1500×2×13%=390（元）
B: 1500×（1+10%）×2×13%=429（元）
C: 2200×2×13%=572（元）
D: 2500×2×13%=650（元）
答案: 【 2200×2×13%=572（元）】

2、单选题：
‎【例题2·单选题】甲服装厂为增值税一般纳税人，2019年8月将自产的100件新型羽绒服作为福利发给本厂职工，该新型羽绒服生产成本为单件1130元，增值税税率为13%，成本利润为10%。计算甲服装厂当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（    ）。‌‎‌
选项：
A: 100×1130×13%=14690（元）
B: 100×1130×（1+10%）×13%=16159（元）
C: 100×1130×（1+10%）÷（1+13%）×13%=14300（元）
D: 100×1130÷（1+13%）×13%=13000（元）
答案: 【 100×1130×（1+10%）×13%=16159（元）】

3、单选题：
‏【例题3·单选题】甲公司为增值税一般纳税人，本月将一批新研制的产品赠送给老顾客使用，甲公司并无同类产品销售价格，其他公司也无同类货物，已知该批产品的生产成本为10万元，甲公司的成本利润率为10%，则甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（    ）。​‏​
选项：
A: 100000÷（1+10%）×13%=11818.18（元）
B: 100000×13%=13000（元）
C: 100000×（1+10%）×13%=14300（元）
D: 100000×（1+10%）÷（1+13%）×13%=12654.87（元）
答案: 【 100000×（1+10%）×13%=14300（元）】

随堂测试进口货物应纳税额的计算

1、单选题：
​【例题1·单选题】（2013年改）甲公司为增值税一般纳税人，2019年6月从国外进口一批音响，海关核定的关税完税价格为113万元，缴纳关税11.3万元。已知增值税税率为13%，甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（    ）。​​​
选项：
A: 113×13%=14.69（万元）
B: （113+11.3）×13%=16.159（万元）
C: 113÷（1+13%）×13%=13（万元）
D: （113+11.3）÷（1+13%）×13%=14.3（万元）
答案: 【 （113+11.3）×13%=16.159（万元）】

随堂测验增值税发票

1、单选题：
‎【例题1·单选题】（2017年）一般纳税人发生的下列业务中，允许开具增值税专用发票的是（    ）。‌
选项：
A: 家电商场向消费者个人销售电视机
B: 百货商店向小规模纳税人零售服装
C: 手机专卖店向消费者个人提供手机修理劳务
D: 商贸公司向一般纳税人销售办公用品
答案: 【 商贸公司向一般纳税人销售办公用品】

2、单选题：
‏【例题2·单选题】（2016年）下列关于增值税专用发票记账联用途的表述中，正确的是（    ）。‍
选项：
A: 作为购买方核算采购成本的记账凭证
B: 作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证
C: 作为购买方报送主管税务机关认证和留存备査的扣税凭证
D: 作为购买方核算增值税进项税额的记账凭证
答案: 【 作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证】

3、单选题：
‎【例题4·单选题】（2018年）根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列业务中，允许开具增值税专用发票的是（    ）。‏‎‏
选项：
A: 房地产开发企业向消费者个人销售房屋
B: 百货公司向小规模纳税人零售食品
C: 超市向消费者个人销售红酒
D: 住宿业小规模纳税人向一般纳税人提供住宿服务
答案: 【 住宿业小规模纳税人向一般纳税人提供住宿服务】

4、多选题：
‏【例题3·多选题】（2018年）根据增值税法律制度的规定，商业企业一般纳税人零售的下列货物中，不能开具增值税专用发票的有（    ）。​‏​
选项：
A: 劳保用品
B: 食品
C: 烟
D: 酒
答案: 【 食品;
烟;
酒】

随堂练习一般纳税人和小规模纳税人的登记及管理

1、单选题：
‌【例题1·单选题】（2017年）下列关于小规模纳税人征税规定的表述中，不正确的是（    ）。​‌​
选项：
A: 实行简易征税办法
B: 一律不使用增值税专用发票
C: 不允许抵扣增值税进项税额
D: 可以请税务机关代开增值税专用发票
答案: 【 一律不使用增值税专用发票】

2、判断题：
‌【例题1·判断题】境外的单位或者个人在境内销售劳务，在境内未设有经营机构也没有境内代理人的，以购买方为增值税扣缴义务人。（    ）‎‌‎
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

3、判断题：
‌【例题2·判断题】（2016年）除个体经营者以外的其他个人不属于增值税一般纳税人。（    ）‌‌‌
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

随堂练习一般纳税人应纳税额的计算

1、单选题：
‌【例题1•单选题】甲厂为增值税一般纳税人，2019年9月销售化学制品取得含增值税价款226万元，当月发生的可抵扣的进项税额5.1万元，上月月末留抵的进项税额3.6万元。已知增值税税率为13%。甲厂当月应缴纳增值税税额为（    ）​‌​‌​
选项：
A: 226÷（1+13%）×13%-3.6=22.4（万元）
B: 226÷（1+13%）×13%-5.1=20.9（万元）
C: 226×13%-5.1=24.28（万元）
D: 226÷（1+13%）×13%-5.1-3.6=17.3（万元）
答案: 【 226÷（1+13%）×13%-5.1-3.6=17.3（万元）】

随堂练习增值税征税的特殊范围

1、单选题：
‏【例题4·单选题】根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应视同销售货物行为征收增值税的是（    ）。（2015年）‌‏‌
选项：
A: 购进货物用于职工食堂
B: 购进货物用于个人消费
C: 购进货物用于无偿赠送其他单位
D: 购进货物用于集体福利
答案: 【 购进货物用于无偿赠送其他单位】

2、单选题：
​【例题6.单选题】根据增值税法律制度的规定，下列行为中，属于视同销售货物行为的是（    ）。‏​‏
选项：
A: 乙超市将外购的洗衣粉作为集体福利发给员工
B: 甲商贸公司将外购的矿泉水用于交际应酬
C: 丁服装厂将外购的面料用于生产服装
D: 丙玩具厂将自产的玩具无偿赠送给福利院
答案: 【 丙玩具厂将自产的玩具无偿赠送给福利院】

3、单选题：
‍【例题7·单选题】甲市的A、B两店为实行统一核算的连锁店。根据增值税法律制度的规定，A店的下列经营活动中，不属于视同销售货物行为的是（　　）。​‍​
选项：
A: 将货物交付给位于乙市的某商场代销
B: 销售丙市某商场委托代销的货物
C: 将货物移送到B店用于销售
D: 为促销将本店货物无偿赠送给消费者
答案: 【 将货物移送到B店用于销售】

4、多选题：
‌【例题1·多选题】（2016年）下列各项中，属于视同销售货物行为的有（    ）。‌‌‌
选项：
A: 将购进的货物无偿赠送给其他单位
B: 将购进的货物分配给股东
C: 将购进的货物投资给其他单位
D: 将购进的货物用于本单位集体福利
答案: 【 将购进的货物无偿赠送给其他单位;
将购进的货物分配给股东;
将购进的货物投资给其他单位】

5、多选题：
‏【例题2·多选题】根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物发生的下列情形中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（    ）。（2013年）​
选项：
A: 将购进的货物分配给股东
B: 将购进的货物用于个人消费
C: 将购进的货物无偿赠送给客户
D: 将购进的货物用于集体福利
答案: 【 将购进的货物用于个人消费;
将购进的货物用于集体福利】

6、多选题：
‏【例题3·多选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应视同销售货物缴纳增值税的有（    ）。（2014年）‎‏‎
选项：
A: 将购进货物分配给股东
B: 将购进货物用于集体福利
C: 将购进货物无偿赠送给其他单位
D: 将购进货物投资于其他单位
答案: 【 将购进货物分配给股东;
将购进货物无偿赠送给其他单位;
将购进货物投资于其他单位】

7、多选题：
‍【例题5·多选题】（2016年）下列各项中，属于视同销售货物行为的有（　　）。‎‍‎
选项：
A: 将购进的货物无偿赠送给其他单位
B: 将购进的货物分配给股东
C: 将购进的货物投资给其他单位
D: 将购进的货物用于本单位集体福利
答案: 【 将购进的货物无偿赠送给其他单位;
将购进的货物分配给股东;
将购进的货物投资给其他单位】

8、多选题：
‏【例题8·多选题】根据增值税法律制度的规定，下列属于视同提供应税服务的有（    ）。‌‏‌
选项：
A: 为本单位员工无偿提供搬家运输服务
B: 向客户无偿提供信息咨询服务
C: 销售货物同时无偿提供运输服务
D: 为客户无偿提供广告设计服务
答案: 【 向客户无偿提供信息咨询服务;
销售货物同时无偿提供运输服务;
为客户无偿提供广告设计服务】

9、多选题：
​【例题1·多选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税混合销售行为的有（    ）。‍
选项：
A: 歌舞厅向张某在提供娱乐服务的同时销售食品
B: 建材商店向王某销售底板的同时提供安装服务
C: 餐饮公司向李某提供餐饮服务同时销售烟酒
D: 百货商店向郑某销售商品的同时提供送货服务
答案: 【 歌舞厅向张某在提供娱乐服务的同时销售食品;
建材商店向王某销售底板的同时提供安装服务;
餐饮公司向李某提供餐饮服务同时销售烟酒;
百货商店向郑某销售商品的同时提供送货服务】

随堂练习增值税征税范围一般规定

1、单选题：
‍【例题1·单选题】（2017年）下列各项中，应按照“销售服务—建筑服务”税目计缴增值税的是（    ）。​‍​
选项：
A: 平整土地
B: 出售住宅
C: 出租办公楼
D: 转让土地使用权
答案: 【 平整土地】

2、单选题：
‏【例题2·单选题】（2017年）下列各项中，应按照“销售服务—生活服务”税目计缴增值税的是（    ）。‌‏‌
选项：
A: 文化创意服务
B: 车辆停放服务
C: 广播影视服务
D: 旅游娱乐服务
答案: 【 旅游娱乐服务】

3、单选题：
‎【例题3·单选题】（2017年）下列行为中，不属于销售无形资产的是（    ）。‍‎‍
选项：
A: 转让专利权
B: 转让建筑永久使用权
C: 转让网络虚拟道具
D: 转让采矿权
答案: 【 转让建筑永久使用权】

4、单选题：
‏【例题6·单选题】（2018年）下列行为中，属于“金融服务—贷款服务”的是（    ）。‎‏‎
选项：
A: 资金结算
B: 账户管理
C: 金融支付
D: 融资性售后回租
答案: 【 融资性售后回租】

5、单选题：
‌【例题7·单选题】根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应按照“销售不动产”缴纳增值税的是（　　）。（2017年）‏‌‏
选项：
A: 将建筑物广告位出租给其他单位用于发布广告
B: 销售底商（建筑物底层商铺）
C: 转让高速公路经营权
D: 转让国有土地使用权
答案: 【 转让高速公路经营权】

6、单选题：
‍【例题10·单选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“租赁服务”缴纳增值税的是（　　）。（2019年）‌‍‌
选项：
A: 远洋运输中的程租服务
B: 远洋运输中的期租服务
C: 融资性售后回租
D: 公交车广告位出租
答案: 【 公交车广告位出租】

7、单选题：
‎【例题12·单选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“现代服务”税目计缴增值税的是（　　）。（2019年）​‎​
选项：
A: 经营租赁服务
B: 融资性售后回租
C: 保险服务
D: 文化体育服务
答案: 【 经营租赁服务】

8、多选题：
​【例题9·多选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“交通运输服务”税目计缴增值税的有（　　）。（2019年）‎​‎
选项：
A: 道路通行服务
B: 湿租业务
C: 程租业务
D: 期租业务
答案: 【 湿租业务;
程租业务;
期租业务】

9、多选题：
‏【例题11·多选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“金融服务”税目计算缴纳增值税的有(  )。（2019年）‎‏‎
选项：
A: 转让外汇
B: 融资性售后回租
C: 货币兑换服务
D: 财产保险服务
答案: 【 转让外汇;
融资性售后回租;
货币兑换服务;
财产保险服务】

10、判断题：
‏例题4·判断题】（2016年）外购进口的原属于中国境内的货物，不征收进口环节增值税。（    ）‌‏‌
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

11、判断题：
‍【例题5·判断题】（2015年）卫星电视信号落地转接服务，按照“增值电信服务”计算缴纳增值税。（    ）​‍​
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

12、判断题：
​【例题8·判断题】以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，应按照“租赁服务”税目计缴增值税。（　　）（2019年）‌​‌
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

随堂练习特殊销售方式下的销售额

1、单选题：
‍【例题1·单选题】（2016年改）甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月采取折扣方式销售货物一批，该批货物不含税销售额90000元，折扣额9000元，销售额和折扣额在同一张发票金额栏分别注明。已知增值税税率13%。甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（    ）。‎‍‎
选项：
A: （90000－9000）×（1+13%）×13%=11898.9（元）
B: 90000×13%=11700（元）
C: 90000÷（1+13%）×13%=10353.98（元）
D: （90000－9000）×13%=10530（元）
答案: 【 （90000－9000）×13%=10530（元）】

2、单选题：
​【例题2·单选题】（2016年改）甲手机专卖店为增值税一般纳税人，2019年10月采用以旧换新方式销售某型号手机100部，该型号新手机的含税销售单价为3164元，回收的旧手机每台折价226元，已知增值税税率为13%，则甲手机专卖店当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（    ）。‏​‏
选项：
A: 3164×100÷（1+13%）×13%=36400（元）
B: 3164×100×13%=41132（元）
C: （3164－226）×100÷（1+13%）×13%=33800（元）
D: （3164－226）×100×13%=38194（元）
答案: 【 3164×100÷（1+13%）×13%=36400（元）】

3、单选题：
‏【例题3·单选题】（2015年改）甲首饰店是增值税一般纳税人。2019年11月采取“以旧换新”方式销售一批金项链。该批金项链含增值税售价为135600元，换回的旧项链作价124300元，甲首饰店实际收取差价款11300元。已知增值税税率为13%。甲首饰店当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（    ）。‎‏‎
选项：
A: 135600÷（1+13%）×13%=15600（元）
B: 124300÷（1+13%）×13%=14300（元）
C: 135600×13%=17628（元）
D: 11300÷（1+13%）×13%=1300（元）
答案: 【 11300÷（1+13%）×13%=1300（元）】

4、单选题：
‌【例题4·单选题】（2014年改）甲厂为增值税一般纳税人，2019年6月销售食品取得不含增值税价款113万元，另收取包装物押金2.26万元。已知增值税税率为13%，甲厂当月销售食品应缴纳增值税销项税额的下列计算中，正确的是（    ）。‎‌‎
选项：
A: （113+2.26）÷（1+13%）×13%=13.26（万元）
B: 113÷（1+13%）×13%=13（万元）
C: 113×13%=14.69（万元）
D: [113+2.26÷（1+13%）]×13%=14.95（万元）
答案: 【 113×13%=14.69（万元）】

5、单选题：
‍【例题5·单选题】甲企业为增值税一般纳税人，2019年8月销售空调取得含增值税价款610.2万元，另收取包装物押金5.65万元，约定3个月内返还，当月确认逾期不予退还的包装物押金为11.3万元。已知增值税税率为13%，根据增值税法律制度的规定，甲企业当月上述业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（    ）。（2019年）​‍​
选项：
A: （610.2+11.3）÷（1+13%）×13%=71.5（万元）
B: （610.2+5.65+11.3）÷（1+13%）×13%=72.15（万元）
C: （610.2+5.65+11.3）×13%=81.5295（万元）
D: （610.2+11.3）×13%=80.795（万元）
答案: 【 （610.2+11.3）÷（1+13%）×13%=71.5（万元）】

6、单选题：
‍【例题6·单选题】A洗衣机生产企业是增值税一般纳税人，2019年10月向某商场销售1000台A型洗衣机，出厂不含增值税单价为3500元/台，由于商场采购量大，给予其9%的商业折扣，并将销售额和折扣额在同一张发票的“金额”栏分别注明。已知增值税税率为13%，根据增值税法律制度的规定，A洗衣机生产企业当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（    ）。（2019年）‎‍‎
选项：
A: 3500×1000×13%
B: 3500×1000×（1-9%）×13%
C: 3500×1000×（1-9%）÷（1+13%）×13%
D: 3500×1000÷（1+13%）×13%
答案: 【 3500×1000×（1-9%）×13%】

7、单选题：
​【例题7·单选题】2019年9月，甲公司（增值税一般纳税人）销售产品取得含增值税价款113000元，另收取包装物租金6780元。已知增值税税率为13%，甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（    ）。‎​‎
选项：
A: 113000÷（1+13%）×13%=13000（元）
B: （113000+6780）÷（1+13%）×13%=13780（元）
C: 113000×13%=14690（元）
D: （113000+6780）×13%=15571.4（元）
答案: 【 （113000+6780）÷（1+13%）×13%=13780（元）】

随堂练习进项税额

1、多选题：
‍【例题1·多选题】（2017年）根据营业税改征增值税试点相关规定，一般纳税人企业下列各项中，进项税额准予抵扣的有（    ）。‌‍‌
选项：
A: 餐饮服务
B: 广告服务
C: 贷款服务
D: 住宿服务
答案: 【 广告服务;
住宿服务】

2、多选题：
‍【例题2·多选题】（2016年）根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物的下列进项税额中，不得从销项税额中抵扣的有（    ）。‎‍‎
选项：
A: 因管理不善造成被盗的购进货物的进项税额
B: 被执法部门依法没收的购进货物的进项税额
C: 被执法部门强令自行销毁的购进货物的进项税额
D: 因地震造成毁损的购进货物的进项税额
答案: 【 因管理不善造成被盗的购进货物的进项税额;
被执法部门依法没收的购进货物的进项税额;
被执法部门强令自行销毁的购进货物的进项税额】

3、多选题：
‎【例题3·多选题】（2015年）根据增值税法律制度的规定，下列各项中，外购货物进项税额准予从销项税额中抵扣的有（    ）。‎‎‎
选项：
A: 将外购货物无偿赠送给客户
B: 将外购货物作为投资提供给联营单位
C: 将外购货物分配给股东
D: 将外购货物用于本单位职工福利
答案: 【 将外购货物无偿赠送给客户;
将外购货物作为投资提供给联营单位;
将外购货物分配给股东】

4、多选题：
‌【例题4·多选题】（2018年改）根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物取得的下列合法凭证中，属于增值税扣税凭证的有（    ）。​‌​
选项：
A: 农产品收购发票
B: 客运发票
C: 海关进口增值税专用缴款书
D: 税控机动车销售统一发票
答案: 【 农产品收购发票;
客运发票;
海关进口增值税专用缴款书;
税控机动车销售统一发票】

5、多选题：
​【例题5·多选题】根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物、服务发生的下列情形中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（　　）。‍​‍
选项：
A: 购进原材料试制新产品
B: 购进生产免税货物用材料
C: 购进餐饮服务
D: 购进贷款服务
答案: 【 购进生产免税货物用材料;
购进餐饮服务;
购进贷款服务】

6、判断题：
‍【例题6·判断题】一般纳税人外购货物因管理不善丢失的，该外购货物的增值税进项税额不得从销项税额中抵扣。（　　）​‍​
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

单元测试消费税

1、单选题：
​.根据消费税法律制度的规定，下列商品中，不属于消费税征税范围的是（　　）。​​​
选项：
A: 钻石饰品
B: 调味料酒
C: 黄酒
D: 薯类白酒
答案: 【 调味料酒】

2、单选题：
‎根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计征消费税的是（　　）。​‎​
选项：
A: 用于无偿赠送的应税消费品
B: 用于集体福利的应税消费品
C: 用于换取生产资料的应税消费品
D: 用于连续生产非应税消费品的应税消费品
答案: 【 用于换取生产资料的应税消费品】

3、单选题：
‎2019年10月甲公司进口一批小汽车，海关审定的关税完税价格为100万元，缴纳关税20万元，已知小汽车消费税税率为25%，甲公司当月进口小汽车应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（　　）。‍‎‍
选项：
A: （100+20）×25%=30（万元）
B: （100+20）÷（1-25%）×25%=40（万元）
C: 100×25%=25（万元）
D: 100÷（1-25%）×25%=33.33（万元）
答案: 【 （100+20）÷（1-25%）×25%=40（万元）】

4、单选题：
‍某酒厂下设一非独立核算的门市部，2019年10月该酒厂共生产啤酒150吨，当月将其中100吨由总机构移送到非独立核算门市部用于销售，当月门市部实际对外销售啤酒80吨，则该酒厂当月就上述业务计算缴纳消费税的啤酒销售数量为（　　）吨。​‍​
选项：
A: 150
B: 100
C: 80
D: 0
答案: 【 80】

5、单选题：
​某卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2019年8月，收回委托乙企业加工的100标准箱甲类卷烟，已知该卷烟生产企业提供不含税价款为100万元的原材料，同时支付不含税加工费20万元，乙企业无同类卷烟的销售价格，则乙企业当月应代收代缴消费税（　　）万元。（甲类卷烟消费税税率为56%加150元/箱）‎​‎
选项：
A: 156.14
B: 155.58
C: 35.25
D: 38.75
答案: 【 156.14】

6、单选题：
​某日化厂为增值税一般纳税人，本月将自产的100件高档化妆品无偿赠送给消费者，每件高档化妆品的生产成本为50元。已知，消费税税率为15%，成本利润率为5%，没有同类高档化妆品的销售价格。有关该日化厂当月应缴纳的消费税，下列计算列式正确的是（　　）。‎​‎
选项：
A: 50×100×15%
B: 50×100×（1+5%）×15%
C: 50×100×（1+5%）÷（1+15%）×15%
D: 50×100×（1+5%）÷（1-15%）×15%
答案: 【 50×100×（1+5%）÷（1-15%）×15%】

7、单选题：
‌根据消费税法律制度的规定，下列表述不正确的是（　　）。‍‌‍
选项：
A: 纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率
B: 卷烟由于接装过滤嘴而提高售价后，应按照新的销售价格确定征税类别和适用税率
C: 委托加工的卷烟按照受托方同牌号规格卷烟的征税类别和适用税率征税；没有同牌号规格卷烟的，一律按照卷烟最高税率征税
D: 残次品卷烟不缴纳消费税
答案: 【 残次品卷烟不缴纳消费税】

8、单选题：
‏根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（　　）。​‏​
选项：
A: 纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天
B: 纳税人委托加工应税消费品的，为支付加工费的当天
C: 纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天
D: 纳税人销售应税消费品采取预收款方式的，为发出应税消费品的当天
答案: 【 纳税人委托加工应税消费品的，为支付加工费的当天】

9、多选题：
​根据消费税法律制度的规定，下列属于消费税纳税人的有（　　）。‏​‏
选项：
A: 委托加工白酒的酒厂
B: 进口葡萄酒的贸易商
C: 商场销售果酒
D: 生产白酒厂商
答案: 【 委托加工白酒的酒厂;
进口葡萄酒的贸易商;
生产白酒厂商】

10、多选题：
‌根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的有（　　）。‍‌‍
选项：
A: 汽缸容量为200毫升的摩托车
B: 组合烟花
C: 燃料电池
D: 未经涂饰的素板
答案: 【 组合烟花;
燃料电池;
未经涂饰的素板】

11、多选题：
‎根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应征收消费税的有（　　）。​‎​
选项：
A: 果木酒
B: 柴油
C: 高尔夫球车
D: 销售价格为9000元的手表
答案: 【 果木酒;
柴油】

12、多选题：
​根据消费税法律制度的规定