第1章审计发展与审计功能单元测试

1、单选题：
‍ 以下关于政府审计、内部审计和注册会计师审计的表述中,正确的是(　　)。‍
选项：
A: 在我国审计监督体系中,政府审计是主导,内部审计是基础,而社会审计是不可缺少的重要力量
B: 注册会计师与政府审计部门如对同一审计事项进行审计,最终形成的审计结论可能存在差异,导致差异的主要原因是审计依据不同
C: 注册会计师审计和内部审计尽管存在很大的差别,但注册会计师审计作为一种外部审计,在工作中要利用内部审计的工作成果,因此,内部审计是注册会计师审计的基础
D: 相对于审计客体而言,政府审计和注册会计师审计均为外部审计,都具有较强的独立性,而仅在审计方式上存在较大区别
答案: 【 注册会计师与政府审计部门如对同一审计事项进行审计,最终形成的审计结论可能存在差异,导致差异的主要原因是审计依据不同】

2、单选题：
‎以下关于会计师事务所的表述中,不正确的是(　　)。‏
选项：
A: 在特殊普通合伙制会计师事务所中,合伙人以自己在事务所中的财产为限承担责任
B: 独资会计师事务所的注册会计师承担无限责任
C: 普通合伙人以各自的财产对事务所的债务承担无限连带责任
D: 在有限责任公司制会计师事务所中,注册会计师以其认购股份对会计师事务所承担有限责任
答案: 【 在特殊普通合伙制会计师事务所中,合伙人以自己在事务所中的财产为限承担责任】

3、单选题：
‎注册会计师从事的下列工作中,属于其他鉴证业务的是(　　)。‍
选项：
A: 对公司的治理结构提出意见
B: 参与企业破产清算审计,出具清算审计报告
C: 审查企业内部控制制度,提出管理建议书
D: 审核盈利预测
答案: 【 审核盈利预测】

4、单选题：
​注册会计师审计产生的直接原因是( )。​
选项：
A: 所有权和经营权的分离
B: 合伙企业制度的产生
C: 股份制企业制度的形成
D: 资本市场的发展
答案: 【 所有权和经营权的分离】

5、单选题：
‏注册会计师甲、乙、丙共同出资设立一特殊的普通合伙制的会计师事务所。甲、乙在某次审计业务中，因故意出具不实审计报告被人民法院判决由会计师事务所赔偿当事人80万元。根据《合伙企业法》的规定，下列有关该赔偿责任承担的表述中，正确的是( )。‌
选项：
A: 甲、乙、丙均承担无限连带责任
B: 以该会计师事务所的全部财产为限承担责任
C: 甲、乙、丙均以其在会计师事务所中的财产份额为限承担责任
D: 甲、乙应当承担无限连带责任，丙以其在会计师事务所中的财产份额为限承担责任
答案: 【 甲、乙应当承担无限连带责任，丙以其在会计师事务所中的财产份额为限承担责任】

6、单选题：
‌政府审计、内部审计、注册会计师审计共同构成了审计的监督体系。其中，政府审计与注册会计师审计在（ ）方面是基本相似的。​
选项：
A: 审计中取证的权限
B: 审计要实现的目标
C: 对内部审计的利用
D: 审计所依据的准则
答案: 【 对内部审计的利用】

7、单选题：
‎下列关于政府审计与注册会计师审计的论断中，正确的是（　）。‍‍
选项：
A: 二者的经费和收入来源相同
B: 二者的审计依据一致
C: 二者都是外部审计，都具有较强的独立性
D: 二者对发现问题的处理方式相同
答案: 【 二者都是外部审计，都具有较强的独立性】

8、单选题：
‍针对信息技术对审计过程的影响，下列相关说法中，错误的是（ ）。‍‍‍
选项：
A: 信息技术会影响到审计线索，如数据存储介质、存取方式以及处理程序等
B: 信息技术审计的范围与被审计单位在业务流程及信息系统相关方面的复杂度成正比
C: 信息技术在企业中的应用并不改变注册会计师制定审计目标、进行风险评估和了解内部控制的原则性要求
D: 信息技术不会改变审计内容
答案: 【 信息技术不会改变审计内容】

9、单选题：
×市国有资产管理委员会作为XYZ大型国有企业的股权持有者代表，对XYZ企业2018年财务决算审计工作进行公开招标。中天华信会计师事务所投标后被选定为本次审计的主审机构。本次审计的类别属于()。‌
选项：
A: 政府审计
B: 经营审计
C: 注册会计师审计
D: 　内部审计
答案: 【 注册会计师审计】

10、多选题：
‏下列关于审计模式沿革的表述正确的是(　　)。‌‏‌
选项：
A: 审计方法必然由账项基础审计走向制度基础审计,最终发展为风险导向审计
B: 现代风险导向审计的出现意味着账项基础审计和制度基础审计走向灭亡
C: 现代风险导向审计与传统风险导向审计方法的主要区别在于审计起点不同,前者的审计起点是企业的经营战略及其业务流程,后者的审计起点是财务报表或企业内部控制
D: 现代风险导向审计是对账项基础审计和制度基础审计的扬弃
答案: 【 审计方法必然由账项基础审计走向制度基础审计,最终发展为风险导向审计;
现代风险导向审计与传统风险导向审计方法的主要区别在于审计起点不同,前者的审计起点是企业的经营战略及其业务流程,后者的审计起点是财务报表或企业内部控制;
现代风险导向审计是对账项基础审计和制度基础审计的扬弃】

11、多选题：
‌下列关于审计分类的表述正确的是(　　)。‎‌‎
选项：
A: 合规审计是对组织运作过程进行审查,以确定组织是否遵循了由更高权威机构制定的既定程序、规则或法律
B: 合规审计常超出对财务报表公允性发表意见的审计范围,包括对效率、经济、效果以及对特定规则和程序的遵守情况的审计
C: 经营审计的主要目的是对管理层工作是否满足组织目标进行衡量
D: 经营审计更像管理咨询,主要寻找那些能通过引入相关控制来抑制浪费的经营活动
答案: 【 合规审计是对组织运作过程进行审查,以确定组织是否遵循了由更高权威机构制定的既定程序、规则或法律;
合规审计常超出对财务报表公允性发表意见的审计范围,包括对效率、经济、效果以及对特定规则和程序的遵守情况的审计;
经营审计的主要目的是对管理层工作是否满足组织目标进行衡量;
经营审计更像管理咨询,主要寻找那些能通过引入相关控制来抑制浪费的经营活动】

12、多选题：
‌在信息技术环境下，下列项目中不会改变的有（ ）。‎‌‎
选项：
A: 审计目标
B: 审计程序
C: 审计时间
D: 对内部控制了解的原则性要求
答案: 【 审计目标;
对内部控制了解的原则性要求】

13、多选题：
‌下列有关信息技术对审计目标的影响中，不正确的有（　）。‍‌‍
选项：
A: 无效的应用控制增加了一般控制不能防止或发现并纠正认定层次重大错报的可能性，即使这些一般控制本身得到了有效设计
B: 在信息技术不对传统的审计线索产生重大影响的情况下，注册会计师需要“穿过计算机进行审计”
C: 注册会计师首先针对每个具体的审计目标，了解和识别相关的控制和缺陷，在此基础上，对每个相关审计目标评估初步控制风险
D: 如果针对某一具体审计目标，注册会计师能够识别出有效的应用控制，在通过测试确定其运行有效后，注册会计师能够减少实质性程序
答案: 【 无效的应用控制增加了一般控制不能防止或发现并纠正认定层次重大错报的可能性，即使这些一般控制本身得到了有效设计;
在信息技术不对传统的审计线索产生重大影响的情况下，注册会计师需要“穿过计算机进行审计”】

14、多选题：
​下列关于影响信息技术审计范围的因素的说法中，正确的有（ ）。‍​‍
选项：
A: 如果注册会计师计划依赖自动控制或自动信息系统生成的信息，就需要适当扩大信息技术审计的范围
B: 业务流程的复杂度与信息技术审计范围成正比
C: 信息系统的复杂度与信息技术审计范围成反比
D: 信息技术环境复杂意味着信息系统是复杂的，因此信息技术环境的复杂度与信息技术审计范围成正比
答案: 【 如果注册会计师计划依赖自动控制或自动信息系统生成的信息，就需要适当扩大信息技术审计的范围;
业务流程的复杂度与信息技术审计范围成正比】

15、多选题：
下列表述中，正确的有（　）。‎
选项：
A: 注册会计师在审计时，必须了解内部审计的设置和工作情况
B: 政府审计是独立性最强的一种审计，其审计意见更可靠
C: 内部审计在审计内容、审计方法等方面与外部审计具有相似之处
D: 注册会计师审计与政府审计所获取的证据可靠程度是相同的
答案: 【 注册会计师在审计时，必须了解内部审计的设置和工作情况;
内部审计在审计内容、审计方法等方面与外部审计具有相似之处】

16、多选题：
关于注册会计师审计与其他审计的关系的说法中，下列表述中错误的有（　）。‏　　‏　　‏
选项：
A: 内部审计属于单向独立，注册会计师审计属于双向独立
B: 注册会计师审计和政府审计在取证权限上存在不同，政府审计有权就审计事项的有关问题向被审计单位和个人进行调查；注册会计师审计需要获取被审计单位及其相关单位的配合和协助，没有行政强制力
C: 注册会计师审计和政府审计的区别主要在于审计目标、审计标准、审计经费和收入来源、取证权限、发现问题的处理方式等方面
D: 注册会计师审计的过程中，可以直接相信内部审计的结论，因为两者的工作上存在一定的一致
答案: 【 内部审计属于单向独立，注册会计师审计属于双向独立;
注册会计师审计的过程中，可以直接相信内部审计的结论，因为两者的工作上存在一定的一致】

17、多选题：
注册会计师进行年度财务报表审计时，应对被审计单位的内部审计进行了解，并可以利用内部审计的工作成果，这是因为（　）。‎
选项：
A: 　内部审计和注册会计师审计在工作上是完全一致的
B: 利用内部审计工作成果可以提高注册会计师的工作效果
C: 内部审计的独立性比注册会计师审计差
D:  内部审计是被审计单位内部控制的重要组成部分
答案: 【 　内部审计和注册会计师审计在工作上是完全一致的;
利用内部审计工作成果可以提高注册会计师的工作效果;
 内部审计是被审计单位内部控制的重要组成部分】

18、多选题：
以下有关审计模式的表述中，正确的有()。‎
选项：
A: 审计方法从账项基础审计发展到风险导向审计，都是注册会计师为了适应审计环境的变化而作出的调整
B: 风险导向审计是以审计风险的防止或发现并纠正为重心
C: 制度基础审计是以内部控制为基础的抽样审计为重心
D: 账项基础审计是以发现和防止资产负债表错弊为重心
答案: 【 审计方法从账项基础审计发展到风险导向审计，都是注册会计师为了适应审计环境的变化而作出的调整;
制度基础审计是以内部控制为基础的抽样审计为重心;
账项基础审计是以发现和防止资产负债表错弊为重心】

19、判断题：
‌随着注册会计师审计的发展,查错防弊已经不是注册会计师审计的目标。(　　)‍‌‍
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

20、判断题：
​在资产负债表发展阶段，已经广泛运用审计抽样技术‏
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

21、判断题：
‎在审计监督体系中，政府审计师主导、内部审计是基础，注册会计师审计发展不可替代的作用。‎
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

22、判断题：
‌计算机信息系统只涉及到会计信息的形成方式，对审计来说，其审计的目标并未发生变化，只是审计程序、技术和内容等会有所改变。‎‌‎
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

23、判断题：
‎风险导向审计是对账簿基础审计和制度基础审计的扬弃‏‎‏
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

第2章认定与审计目标的单元测试

1、单选题：
公司的资产负债表报告存货如下:‎流动资产:‎存货10000000元‎这意味着管理当局明确表达在财务报表上的认定有:‎‏‎
选项：
A: 存货的正确余额为10000000元
B: 所有应报告的存货均已包括在内
C: 所有被报告的存货都归公司所有
D: 存货的使用不受任何限制
答案: 【 存货的正确余额为10000000元】

2、单选题：
‍下列情况中，表明2015年度财务报表违反列报和披露完整性认定的是（　　）。 ‏
选项：
A: 2015年度某笔销售交易发生后，没有确认营业收入
B: 2015年末在建工程完工并投入使用后，没有转入固定资产
C: 2016年初某笔赊购业务发生后，没有贷记应付账款
D: 2016年1月初发生重大火灾后，没有在2015年度财务报表中披露
答案: 【 2016年1月初发生重大火灾后，没有在2015年度财务报表中披露】

3、单选题：
‎下列有关职业怀疑的说法中,错误的是(   )。 ‍
选项：
A: 注册会计师应当在整个审计过程中保持职业怀疑
B: 保持职业怀疑是注册会计师的必备技能
C: 保持职业怀疑可以使注册会计师发现所有用于舞弊导致的错报
D: 保持职业怀疑是保持审计质量的关键要素
答案: 【 保持职业怀疑可以使注册会计师发现所有用于舞弊导致的错报】

4、单选题：
甲公司当年购入设备一台，会计部门在入账时，漏记了该设备的运费，则违反的认定是(　　)。‌
选项：
A: 存在
B: 完整性
C: 计价和分摊
D: 截止
答案: 【 计价和分摊】

5、单选题：
‌注册会计师在存货的审计过程中，由被审计单位分类和可理解性认定不能推出的审计目标是(　　)。​
选项：
A: 存货主要种类和计价基础已揭示
B: 存货的抵押或转让已揭示
C: 存货项目的总计数与总账一致
D: 存货已恰当的分为原材料、在产品和产成品等几类
答案: 【 存货项目的总计数与总账一致】

6、单选题：
在对甲公司财务报表实施细节测试时，下列情形中，A注册会计师应该界定为分类错报的是(　　)。‏
选项：
A: 甲公司应付账款中记录了一笔应付租入包装物的租金
B: 甲公司财务报表上列示的客户在资产负债表日前支付、甲公司在资产负债表日后才收到的应收账款
C: 甲公司营业收入账簿记录中，将销售给乙公司的货物收入记在了丙公司名下
D: 对于面临的未决诉讼，甲公司账面上确认了250万元的预计负债，A注册会计师研究相关情形后认为应该确认230万元，已知A注册会计师为甲公司做出的会计估计确认了30万元的可接受差异额
答案: 【 甲公司应付账款中记录了一笔应付租入包装物的租金】

7、单选题：
‌注册会计师在对营业收入发生认定获取审计证据时，正确的测试方向是(　　)。​
选项：
A: 从财务报表到尚未记录的项目
B: 从尚未记录的项目到财务报表
C: 从会计记录到支持性证据
D: 从支持性证据到会计记录
答案: 【 从会计记录到支持性证据】

8、单选题：
‌为了实现“记录的工薪为实际发生的而非虚构” 的目标，应该实施的最佳实质性程序是(　　)。‌
选项：
A: 将有关费用明细账与工薪费用分配表、工薪汇总表、工薪结算表相核对
B: 将工薪费用分配表、工薪汇总表、工薪结算表与有关费用明细账相核对
C: 检查工时卡
D: 检查工薪的计提是否正确，分配方法是否与上期一致
答案: 【 将有关费用明细账与工薪费用分配表、工薪汇总表、工薪结算表相核对】

9、单选题：
‏下列各项中，与所审计期间的各类交易和事项相关的认定是( )。‍
选项：
A: 完整性
B: 计价和分摊
C: 权利和义务
D: 存在
答案: 【 完整性】

10、多选题：
下列各事项中，属于违反截止认定的是(   )。‎
选项：
A: 甲公司12月5日采购原材料时，已收到材料，但发票账单一直未收到，甲公司至12月31日尚未进行账务处理，次年1月收到账后记入1月账户。
B: 乙公司赊销一批产品给 A 公司，但由于财务人员请假，至12月31日尚未登记收入明细账
C: 丙公司2016 年12月29日从银行提取现金1万元，但截止12月31日尚未登记银行存款明细账(已登记现金日记账)
D: 丁公司2016年12月份发生销售商品退回，12月15日收到退回商品，由于盘点入库人员离职，截止12月31日尚未入账，该商品没有纳入到年末存货盘点表。
答案: 【 甲公司12月5日采购原材料时，已收到材料，但发票账单一直未收到，甲公司至12月31日尚未进行账务处理，次年1月收到账后记入1月账户。;
丁公司2016年12月份发生销售商品退回，12月15日收到退回商品，由于盘点入库人员离职，截止12月31日尚未入账，该商品没有纳入到年末存货盘点表。】

11、多选题：
‎职业怀疑，是指注册会计师执行审计业务的一种态度。下列关于职业怀疑的相关理解，恰当的是(   )。‎
选项：
A: 职业怀疑在本质上要求秉持一种质疑的理念
B: 如果存在相互矛盾的审计证据，就应该保持警觉
C: 在怀疑信息的可靠性时，需要在审计成本与信息的可靠性之间进行权衡，但审计中的困难等不能作为省略不可替代的审计程序的理由
D: 如果注册会计师认为管理层和治理层是正直、诚实的，可以适当降低保持职业怀疑的要求
答案: 【 职业怀疑在本质上要求秉持一种质疑的理念;
如果存在相互矛盾的审计证据，就应该保持警觉;
在怀疑信息的可靠性时，需要在审计成本与信息的可靠性之间进行权衡，但审计中的困难等不能作为省略不可替代的审计程序的理由】

12、多选题：
关于注册会计师执行财务报表审计工作的总体目标，下列说法中，不正确的有()。‍
选项：
A: 对财务报表整体是否不存在重大错报获取合理保证，使得注册会计师能够对财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制发表审计意见
B: 对被审计单位的持续经营能力提供合理保证
C: 对被审计单位内部控制是否存在值得关注的缺陷提供合理保证
D: 按照审计准则的规定，根据审计结果对财务报表出具审计报告，并与管理层和治理层沟通
答案: 【 对被审计单位的持续经营能力提供合理保证;
对被审计单位内部控制是否存在值得关注的缺陷提供合理保证】

13、多选题：
‎注册会计师在审计时，应保持一定的职业怀疑态度是指(　　)。‏
选项：
A: 不能假设管理层是完全诚信的
B: 完全不能相信获得的证据
C: 不能完全相信管理层所作的认定
D: 不应将审计中发现的舞弊视为孤立发生的事项
答案: 【 不能假设管理层是完全诚信的;
不能完全相信管理层所作的认定;
不应将审计中发现的舞弊视为孤立发生的事项】

14、多选题：
‎注册会计师的下列做法中，符合职业怀疑的有（　　）。​
选项：
A: 如怀疑信息的可靠性，作出进一步调查并确定修改或追加审计程序
B: 如审计时间有限或获取证据的成本太高，考虑实施替代审计程序
C: 连续审计时，可以依赖以往对管理层和治理层诚信形成的判断
D: 发现被审计单位的某些重要交易条款发生变动时，作出进一步调查
答案: 【 如怀疑信息的可靠性，作出进一步调查并确定修改或追加审计程序;
发现被审计单位的某些重要交易条款发生变动时，作出进一步调查】

15、多选题：
注册会计师实施的下列审计程序中，能证实采购交易记录的完整性认定的有( )。​
选项：
A: 从验收单追查至采购明细账
B: 从卖方发票追查至采购明细账
C: 追查存货的采购至存货永续盘存记录
D: 检查取得的固定资产
答案: 【 从验收单追查至采购明细账;
从卖方发票追查至采购明细账】

16、多选题：
​注册会计师A通过盘点得知存货实有500万元，但是财务报表上记录600万元，注册会计师应认为管理层对存货项目的(　　)认定存在问题。‎
选项：
A: 发生
B: 准确性
C: 计价和分摊
D: 存在
答案: 【 准确性;
存在】

17、多选题：
‍被审计单位在其财务报表附注中对累计折旧方法的改变进行了适当说明，并对存在的应收账款的抵押、担保情况进行了充分披露，除此之外，附注中再没有其他内容。则以下认定中的(　　)属于隐含式表达。‏
选项：
A: 坏账准备的计提方法没有改变
B: 应收票据被用作担保、抵押
C: 固定资产的分类方法发生了变化
D: 存货发出的核算方法没有变更
答案: 【 坏账准备的计提方法没有改变;
存货发出的核算方法没有变更】

18、多选题：
‏注册会计师对于被审计单位存货的分类和可理解性，应提请其做到(　　)。‌
选项：
A: 账簿中登记的存货均是真实存在的
B: 存货主要种类和估价基础已揭示
C: 存货项目以恰当的金额在财务报表中反映
D: 存货的抵押已作揭示
答案: 【 存货主要种类和估价基础已揭示;
存货的抵押已作揭示】

19、判断题：
未将向外单位拆借的120万元款项列入所属项目中属于违反了分类认定‌
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

20、判断题：
如果注册会计师通过对财务报表的审计，未能查出被审单位财务报表中存在的错报，则表明注册会计师没有履行好相关责任‎‏‎
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

21、判断题：
注册会计师应当关注财务报表的重大错报，并且有责任发现财务报表中的所有错报‏​‏
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

22、判断题：
‎职业怀疑态度要求，如果从不同来源获取的审计证据不一致，注册会计师应当追加必要的审计程序‏
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

23、判断题：
注册会计师在对W公司进行审计时，发现W公司有一笔赊销给甲公司的业务没有记录，则其主要违反财务报表中应收账款的完整性认定‏‍‏
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

24、判断题：
分类只与交易和事项相关，存在只与期末账户余额相关，发生及权利和义务只与列报和披露相关。完整性与各类认定均相关。‌​‌
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

第3章承接业务与计划审计工作单元测试

1、单选题：
‌注册会计师开展的初步业务活动的内容不包括( )。‏
选项：
A: 具备执行业务所需的独立性和能力
B: 针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序
C: 评价遵守相关职业道德要求的情况
D: 就审计业务约定条款达成一致意见
答案: 【 具备执行业务所需的独立性和能力】

2、单选题：
下列有关审计计划的说法中，正确的是(  )。​
选项：
A: 一般同时制定总体审计策略和具体审计计划
B: 具体审计计划比总体审计策略更加详细，其内容包括为获取充分、适当的审计证据以将审计风险降至可接受的高水平而设计的审计程序，故不正确
C: 具体审计计划的核心内容是确定审计程序的性质、时间安排和范围的决策，一经确定，不得修改
D: 总体审计策略和具体审计计划具有内在紧密联系，对其中一项的决定可能会影响甚至改变对另外一项的决定
答案: 【 总体审计策略和具体审计计划具有内在紧密联系，对其中一项的决定可能会影响甚至改变对另外一项的决定】

3、单选题：
‏在签订审计业务约定书时，下列事项不需要包含在业务约定书中的是(　)。‌
选项：
A: 说明审计工作范围
B: 存货监盘、现金盘点程序执行的具体时间
C: 首次接受委托，与前任注册会计师沟通
D: 审计收费的计算基础
答案: 【 存货监盘、现金盘点程序执行的具体时间】

4、单选题：
注册会计师在确定公司2018年会计报表层次的重要性水平为60万元后，决定运用不分配的方法确定各账户交易的重要性水平。假定以下四个资产类账户除了金额差异较大外，在账户的性质及错报、漏报的可能性等方面并无区别，且在下表所列的重要性水平中有一个账户的重要性水平是错误的，则这一账户最有可能是(  )账户‌未审金额      拟确定的重要性水平‌​‌
选项：
A: 2000     30
B: 1000     8
C: 500      9
D: 100      1
答案: 【 500      9】

5、单选题：
D公司为A公司的子公司，继A公司之后于20×9年1月10日自行委托ABC会计师事务所对其20×8年度财务报表进行审计。则下列说法中正确的是()。​
选项：
A: ABC会计师事务所不再与D公司单独签订审计业务约定书
B:  ABC会计师事务所应当与D公司单独签订审计业务约定书
C: 改变原审计业务约定书的内容
D: D公司不可以再与ABC会计师事务所签订审计业务约定书
答案: 【  ABC会计师事务所应当与D公司单独签订审计业务约定书】

6、单选题：
​以下关于在审计中运用实际执行重要性的说法中，不恰当的有( )。‍
选项：
A: 对于存在低估风险的项目，不能因为其金额低于实际执行的重要性而不实施进一步审计程序
B: 对于金额低于实际执行重要性的存在舞弊风险的营业收入不实施进一步审计程序
C: 通常选取金额超过实际执行重要性的财务报表项目实施进一步审计程序
D: 实施实质性分析程序时，已记录金额与预期值之间的可接受的差异额通常不超过实际执行的重要性
答案: 【 对于金额低于实际执行重要性的存在舞弊风险的营业收入不实施进一步审计程序】

7、单选题：
‍在下列情况下，注册会计师需要在实质性程序中增加审计证据数量的是(　　)。‌
选项：
A: 分析性程序的结果表明客户的财务状况好于同业的平均水平
B: 再次评估的控制风险小于初步评估的控制风险水平
C: 以前年度审计中发现的问题远远少于其他客户
D: 评估结果的重要性水平在数量上小于初步评估的重要性水平
答案: 【 评估结果的重要性水平在数量上小于初步评估的重要性水平】

8、单选题：
‎注册会计师执行年度财务报表审计时，下列各项中最有可能帮助其对重要性水平作出初步判断的是(　　)。‎
选项：
A: 与管理层的沟通函
B: 被审计单位的中期财务报表
C: 内部控制调查问卷
D: 计划实施实质性程序时确定的预期样本量b
答案: 【 被审计单位的中期财务报表】

9、单选题：
‌在下列描述中，需要运用重要性原则的是(　　)。​
选项：
A: 编写管理建议书
B: 接受业务委托
C: 评价审计结果
D: 签订审计业务约定书
答案: 【 评价审计结果】

10、单选题：
‏注册会计师应当选择恰当的基准，以下情形中，不恰当的是(　　)。‍
选项：
A: 如果被审计单位盈利水平保持稳定时，注册会计师常常以经常性业务的税前利润为基准
B: 针对开放式基金的被审计单位，注册会计师以营业收入为基准
C: 针对目前侧重于抢占市场份额、扩大企业知名度和影响力的被审计单位，注册会计师常常以营业收入为基准
D: 针对目前正在建造厂房及购买机器设备的筹办期的被审计单位，注册会计师以总资产为基准
答案: 【 针对开放式基金的被审计单位，注册会计师以营业收入为基准】

11、多选题：
下列各项中，属于初步业务活动内容的是( )。‌
选项：
A: 运用分析程序评估重大错报风险
B: 在承接业务前与前任注册会计师沟通
C: 评价遵守相关职业道德要求的情况
D: 就审计业务约定条款达成一致意见
答案: 【 在承接业务前与前任注册会计师沟通;
评价遵守相关职业道德要求的情况;
就审计业务约定条款达成一致意见】

12、多选题：
‏注册会计师负责审计甲公司 2018年度财务报表，在就管理层责任达成一致意见时，甲公司管理层并不认可其责任，则下列 注册会计师的下列做法中，正确的是( )。‌
选项：
A: 注册会计师拟不承接该审计业务
B: 如果法律法规要求承接此类审计业务，注册会计师可能需要向管理层解释这种情况的重要性及其对审计报告的影响
C: 如果承接了该业务，注册会计师可能发表无法表示意见的审计报告
D: 注册会计师应当解除该审计业务约定
答案: 【 注册会计师拟不承接该审计业务;
如果法律法规要求承接此类审计业务，注册会计师可能需要向管理层解释这种情况的重要性及其对审计报告的影响;
如果承接了该业务，注册会计师可能发表无法表示意见的审计报告】

13、多选题：
‌对于连续审计的审计业务约定条款，下列各项中正确的是( )。‍
选项：
A: 注册会计师可以决定不在每期都致送新的审计业务约定书或其他书面协议
B: 注册会计师应当根据具体情况评估是否需要对审计业务约定条款作出修改
C: 对于现有的条款，注册会计师无需提醒被审计单位予以注意
D: 如果法律法规的规定发生变化，可能导致注册会计师修改审计业务约定条款
答案: 【 注册会计师可以决定不在每期都致送新的审计业务约定书或其他书面协议;
注册会计师应当根据具体情况评估是否需要对审计业务约定条款作出修改;
如果法律法规的规定发生变化，可能导致注册会计师修改审计业务约定条款】

14、多选题：
如果认为将审计业务变更为审阅业务具有合理理由，并且截至变更日已执行的审计工作与变更后的审阅业务相关，在出具审阅报告时，注册会计师不正确的做法是( )。b‍
选项：
A: 在审阅报告中提及原审计业务中已执行的工作
B: 在审阅报告中提及原审计业务
C: 在审阅报告中说明业务变更的合理理由
D: 在审阅报告中不提及原审计业务的任何情况
答案: 【 在审阅报告中提及原审计业务中已执行的工作;
在审阅报告中提及原审计业务;
在审阅报告中说明业务变更的合理理由】

15、多选题：
下列各项有关审计计划的说法中，不正确的是( )。‌
选项：
A: 审计计划分为总体审计策略和具体审计计划两个层次
B: 总体审计策略和具