第10章测试题

1、单选题：
‍根据约束性强弱，BEPS可分为“最低标准”、“共同方法”、“最佳实践”三大类。其中：将纳入监督执行机制，约束性最强的是（  ）‎
选项：
A: 最低标准
B: 共同方法
C: 最佳实践
D: 三大类全部
答案: 【 最低标准】

2、单选题：
‎混合错配、受控外国公司制度、利息扣除、有害税收实践四项行动计划主要应对的风险类别是（  ）‌
选项：
A: 应对数字经济的挑战
B: 协调各国企业所得税税制
C: 重塑现行税收协定和转让定价国际规则
D: 提高税收透明度和确定性
答案: 【 协调各国企业所得税税制】

3、单选题：
​2019年6月8日，在日本福冈举行的二十国集团（G20）财长和央行行长会议批准了经济合作与发展组织（OECD）呈报的《工作计划——旨在制定应对经济数字化带来的税收挑战的共识解决方案》。该工作计划提出“两大支柱”，其中支柱一为（ ）‌
选项：
A: 解决征税权划分问题
B: 解决税基侵蚀与利润转移问题
C: 解决发展中国家如何提高国际税收管理水平的问题
D: 解决税收透明度问题
答案: 【 解决征税权划分问题】

4、单选题：
‌税基侵蚀和利润转移（BEPS）行动计划是由G20领导人背书，并委托（ ）推进的国际税改项目，是各国携手打击国际逃避税，共同建立有利于全球经济增长的国际税收规则体系和行政合作机制的重要举措。‎
选项：
A: 联合国
B: 经济合作与发展组织（OECD）
C: 欧盟
D: 七国集团
答案: 【 经济合作与发展组织（OECD）】

5、单选题：
‌2016年9月，G20峰会在中国杭州召开。此次峰会将国际税收作为提高世界经济抗风险能力和促进全球贸易与投资增长的重要手段，与世界经济增长紧密挂钩，并在公报中并列为三大国际合作的内容，其中不包括（ ）‏
选项：
A: 反洗钱
B: 反腐败
C: 国际税收
D: 金融监管
答案: 【 反洗钱】

6、单选题：
‍BEPS行动计划是应对BEPS问题所制定的行动方案，具体包含（ ）个行动事项‏
选项：
A: 5
B: 10
C: 15
D: 20
答案: 【 15】

7、单选题：
‌下列各项中（ ）不属于BEPS行动计划所遵循的核心原则‍
选项：
A: 公平性
B: 一致性
C: 实质性
D: 透明性
答案: 【 公平性】

8、单选题：
‎下列各项中体现BEPS行动计划实质性原则的是（ ）‎
选项：
A: 第3项行动计划
B: 第4项行动计划
C: 第5项行动计划
D: 第6项行动计划
答案: 【 第6项行动计划】

9、单选题：
‎以下各项为BEPS第1项行动计划为应对数字经济税收挑战建议的备选方案，其中（ ）已经在BEPS其他行动计划中予以解决，剩余3项为需要评估的备选方案‍
选项：
A: 修订常设机构例外条款
B: “显著经济存在”连接度测试
C: 对某些类型的数字化交易征收预提税
D: 开征“衡平税”
答案: 【 修订常设机构例外条款】

10、单选题：
‎BEPS行动计划中的第（ ）项行动计划是制定用于修订双边税收协定的多边协议‎
选项：
A: 12
B: 13
C: 14
D: 15
答案: 【 15】

第1章测试题

1、单选题：
‌从狭义论角度看，国际税收的研究对象不包括（    ）‌
选项：
A: 企业所得税
B: 个人所得税
C: 房产税
D: 遗产税
答案: 【 房产税】

2、单选题：
‌下列各项中属于一般财产价值税的是（    ）‌
选项：
A: 资源税
B: 房产税
C: 土地税
D: 遗产税
答案: 【 遗产税】

3、单选题：
‎（    ）的出现是国际税收协定产生的必要条件‎
选项：
A: 古老的直接税
B: 货物劳务税
C: 关税
D: 近代直接税
答案: 【 近代直接税】

4、单选题：
​截止到2020年1月，与中国和新加坡所签订的税收协定相关的议定书一共有（    ）个‌
选项：
A: 1
B: 2
C: 3
D: 4
答案: 【 3】

5、单选题：
‏我国目前实行的税收管辖权模式为（    ）​
选项：
A: “居民管辖权”模式
B: “地域管辖权”模式
C: “居民管辖权+地域管辖权”模式
D: “居民管辖权+地域管辖权+公民管辖权”模式
答案: 【 “居民管辖权+地域管辖权”模式】

6、单选题：
‍在对跨国纳税人的纳税义务进行界定时同时行使地域管辖权与居民管辖权的国家（地区）是（    ）‎
选项：
A: 新加坡
B: 日本
C: 马来西亚
D: 中国香港
答案: 【 日本】

7、单选题：
​下列属于经济性国际重复征税情形的是（    ）​
选项：
A: 甲国对本国居民纳税人设在境外分公司的经营所得征税
B: 甲国对本国居民纳税人从境外子公司分得的股息征税
C: 甲国对本国居民纳税人从境外取得的特许权使用费征税
D: 甲国对本国居民纳税人从境外取得的利息征税
答案: 【 甲国对本国居民纳税人从境外子公司分得的股息征税】

8、单选题：
‍下列情形中属于税收管辖权内涵扩大而产生的国际重复征税的是（    ）‍
选项：
A: 我国公民王某出差到甲国，因工作需要在甲国停留时间较长，被认定为甲国税收居民而被甲国政府征收个人所得税
B: 我国公民张某出差到甲国，虽停留时间较短，没有被认定为甲国居民，但当地公司支付给张某的工资被甲国政府征收个人所得税
C: 我国居民企业在甲国的分支机构取得的营业所得被甲国政府征收企业所得税
D: 我国居民企业从甲国子公司分得的股息被甲国政府征收企业所得税
答案: 【 我国公民王某出差到甲国，因工作需要在甲国停留时间较长，被认定为甲国税收居民而被甲国政府征收个人所得税】

9、单选题：
‍在法律性国际重复征税情形下，涉及的跨国纳税人一般有（ ）个‎
选项：
A: 1
B: 2
C: 3
D: 4
答案: 【 1】

10、单选题：
‏当前，（ ）对现行国际税收规则形成了巨大冲击‌
选项：
A: 国际贸易的发展
B: 跨国人员的流动
C: 数字经济的发展
D: 专利技术使用权的跨国转让
答案: 【 数字经济的发展】

第2章测试题

1、单选题：
‏狭义的国际税收协定是指（    ）​
选项：
A: 避免双重征税和防止偷漏税的协定
B: 关税协定
C: 国际运输税收协定
D: 税收情报交换协定
答案: 【 避免双重征税和防止偷漏税的协定】

2、单选题：
​我国对外签订的避免双重征税协定中，包括的税种主要有（ ）‎
选项：
A: 增值税
B: 房产税
C: 企业所得税
D: 消费税
答案: 【 企业所得税】

3、单选题：
​2011年9月26日，我国与开曼群岛政府签订了相关的税收协定，该协定全称为（ ）‎
选项：
A: 《中华人民共和国政府和开曼群岛政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》
B: 《中华人民共和国政府和开曼群岛政府关于税收情报交换的协定》
C: 《中华人民共和国政府和开曼群岛政府关于税收征管互助的协定》
D: 《中华人民共和国政府和开曼群岛政府关于防止偷漏税的协定》
答案: 【 《中华人民共和国政府和开曼群岛政府关于税收情报交换的协定》】

4、单选题：
‏截至2020年3月，与《内地和香港特别行政区关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排》相关的议定书一共有（ ）个‍
选项：
A: 2
B: 3
C: 4
D: 5
答案: 【 5】

5、单选题：
‏截至2020年1月，还没有与我国签订避免双重征税协定的国家（地区）为（ ）‏
选项：
A: 美国
B: 日本
C: 德国
D: 英属维尔京群岛（BVI）
答案: 【 英属维尔京群岛（BVI）】

6、单选题：
​下列关于避免双重征税的税收协定描述错误的是（ ）‎
选项：
A: 世界上既有双边的税收协定也有多边的税收协定
B: 税收协定对签约国（地区）都具有法律约束力
C: 若签约国对既有税收协定的具