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1、单选题：
下列各项中，（ ）是构成税收实体法要素中的基础性要素，是一种税区别于另一种税的最主要标志。
选项：
A: 课税对象
B: 税目
C: 计税依据
D: 税率
答案: 【 课税对象】
2、单选题：
下列关于纳税人的说法中正确的是（ ）。
选项：
A: 纳税人是实际负担税款的个人和单位
B: 纳税人的基本形式仅指是自然人
C: 负税人与代扣代缴义务人是同一个概念
D: 自然人可分为居民个人和非居民个人
答案: 【 自然人可分为居民个人和非居民个人】
3、单选题：
下列税法要素中，规定具体征税范围、体现征税广度的是（ ）
选项：
A: 税率
B: 税目
C: 纳税环节
D: 纳税义务人
答案: 【 税目】
4、单选题：
税收行政法规由（ ）制定
选项：
A: 全国人民代表大会及常务委员会
B: 地方人民代表大会及常务委员会
C: 财政部和国家税务总局
D: 国务院
答案: 【 国务院】
5、多选题：
下列关于税收实体法要素的说法中，正确的有（ ）
选项：
A: 纳税人就是负税人
B: 计税依据是从量的方面对征税所作的规定，是课税对象量的表现
C: 税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度
D: 税率是计算税额的尺度，代表课税的深度
答案: 【 计税依据是从量的方面对征税所作的规定，是课税对象量的表现;
税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度;
税率是计算税额的尺度，代表课税的深度】
6、多选题：
下列关于税法要素的表述中，不正确的有（ ）
选项：
A: 并非所有税种都需要规定税目
B: 税目是对课税对象具体化的规定
C: 税目体现征税的深度
D: 消费税规定有不同的税目
答案: 【 税目是对课税对象具体化的规定;
税目体现征税的深度】
1、单选题：
根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税人的说法中正确的是（ ）。
选项：
A: 从事货物生产的企业，年应税销售额在500万元（含）以下的，一律认定为小规模纳税人
B: 小规模纳税人会计核算健全，能提供准确税务资料，可申请不作为小规模纳税人
C: 已认定为小规模纳税人的企业一律不得再转为一般纳税人
D: 应税服务年销售额超过500万元的企业即为一般纳税人，无需向税务机关申请
答案: 【 小规模纳税人会计核算健全，能提供准确税务资料，可申请不作为小规模纳税人 】
2、单选题：
下列货物适用9%税率征收增值税的是（ ）。
选项：
A: 调制乳
B: 小规模纳税人销售固定资产
C: 古旧图书
D: 杏仁油、葡萄籽油
答案: 【 杏仁油、葡萄籽油】
3、单选题：
下列关于我国增值税税率的表述中，不正确的是（ ）。
选项：
A: 纳税人销售或者进口货物，税率均为13%
B: 图书适用9%的低税率
C: 设备适用13%的税率
D: 农机整机适用9%的税率
答案: 【 纳税人销售或者进口货物，税率均为13% 】
4、单选题：
某企业为小规模纳税人，2019年9月份销售货物，取得不含税销售额4万元，企业选择适用简易征收办法，则本月应缴纳的增值税为（ ）万元。
选项：
A: 0.68
B: 0.52
C: 0.12
D: 0
答案: 【 0.12】
5、单选题：
奥迪4S店2019年9月销售汽车1500万元（不含税），为方便顾客，一同为购买汽车的顾客代办牌照及代缴车辆购置税，收取车辆牌照费和车辆购置税共200万元，则该4S店此业务产生的增值税销项税额为（ ）万元。
选项：
A: 218
B: 195
C: 240
D: 272
答案: 【 195】
6、单选题：
甲公司为增值税一般纳税人，本月采用以旧换新的方式零售冰箱50台，冰箱每台零售价2000元，同时收到旧冰箱50台，每台折价200元，实际收到销售款9万元，则甲公司此业务中涉及的增值税销项税额为（ ）元。
选项：
A: 11700
B: 11504.42
C: 14 400
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