第五章 税法原理测试题

1、单选题：
​非税法基本原则有（    ） ​
选项：
A: 税收法定原则
B: 税收公平原则
C: 税收效率原则
D: 税收约定原则
答案: 【 税收约定原则】

2、单选题：
‍扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款帐簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记帐凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处以罚款的数额是（   ）​
选项：
A: 可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。
B: 可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上五千元以下的罚款。
C: 可以处三千元以下的罚款；情节严重的，处三千元以上五千元以下的罚款。
D: 可以处一千元以下的罚款；情节严重的，处一千元以上五千元以下的罚款。
答案: 【 可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上五千元以下的罚款。】

3、单选题：
​纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款（   ）的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。​
选项：
A: 百分之五十以上五倍以下
B: 百分之五十以上三倍以下
C: 百分之五十以上一倍以下
D: 百分之五十以上四倍以下
答案: 【 百分之五十以上五倍以下】

4、单选题：
‎纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款（   ）的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。‌
选项：
A: 百分之五十以上三倍以下
B: 百分之五十以上五倍以下
C: 百分之五十以上二倍以下
D: 百分之五十以上四倍以下
答案: 【 百分之五十以上五倍以下】

5、单选题：
‌在税务行政诉讼中，税务机关可享有的权利是(      )。​
选项：
A: 应诉权
B: 反诉权
C: 起诉权
D: 撤诉权
答案: 【 应诉权】

6、单选题：
‌下列税法要素中,规定具体征税范围、体现征税广度的是()‏‌‏
选项：
A: 税率
B: 税目
C: 纳税环节
D: 征税对象
答案: 【 税目】

7、多选题：
‎税收的性质有（    ）​
选项：
A: 强制性
B: 固定性
C: 无偿性
D: 有偿性
答案: 【 强制性;
固定性;
无偿性】

8、多选题：
‌税法的构成要素有（    ）​
选项：
A: 税率
B: 纳税人
C: 征收范围
D: 纳税期限
答案: 【 税率;
纳税人;
征收范围;
纳税期限】

9、多选题：
‎我国税法中的税率种类有（     ）‍
选项：
A: 比例税率
B: 定额税率
C: 超额累进税率
D: 超率累进税率
答案: 【 比例税率;
定额税率;
超额累进税率;
超率累进税率】

10、多选题：
​纳税人有下列行为之一（  ）的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款： ‏
选项：
A: 未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的；
B: 未按照规定设置、保管帐簿或者保管记帐凭证和有关资料的； 
C: 未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的；
D: 未按照规定将其全部银行帐号向税务机关报告的；
E: 未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的。
答案: 【 未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的；;
未按照规定设置、保管帐簿或者保管记帐凭证和有关资料的； ;
未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的；;
未按照规定将其全部银行帐号向税务机关报告的；;
未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的。】

11、多选题：
‏下列各项中，属于税法适用原则的有(      )。‍‏‍
选项：
A: 实体法从旧，程序法从新
B: 层次高的法律优于层次低的法律
C: 国内法优于国际法
D: 同一层次的法律中，特别法优于普通法
答案: 【 实体法从旧，程序法从新;
层次高的法律优于层次低的法律;
同一层次的法律中，特别法优于普通法】

12、判断题：
‎税收法定原则和税收公平原则是我国税法的基本原则。‍
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

13、判断题：
‏纳税人、扣缴义务人的开户银行或者其他金融机构拒绝接受税务机关依法检查纳税人、扣缴义务人存款帐户，或者拒绝执行税务机关作出的冻结存款或者扣缴税款的决定，或者在接到税务机关的书面通知后帮助纳税人、扣缴义务人转移存款，造成税款流失的，由税务机关处十万元以上五十万元以下的罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处一千元以上一万元以下的罚款。​
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

14、判断题：
​以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是抗税，除由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金外，依法追究刑事责任。情节轻微，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款一倍以上三倍以下的罚款。‍
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

15、填空题：
‍税收征收管理法规定的行政处罚，罚款额在二千元以下的，可以由（     ）决定。‌
答案: 【 税务所】

16、填空题：
‍税务机关和司法机关的涉税罚没收入，应当按照税款入库预算级次上缴（   ）。​
答案: 【 国库】

17、填空题：
‎以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款（  ）以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。（请用中文写数字）‎
答案: 【 一倍以上五倍】

18、填空题：
‌扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款（   ）的罚款。（请用中文写数字）‌
答案: 【 百分之五十以上三倍以下】

第六章 流转税法-增值税法测试题

1、单选题：
‏下列承包经营的情形中，应以发包人为增值税纳税人的是(      )。‍
选项：
A: 以承包人名义对外经营，由承包人承担法律责任的
B: 以发包人名义对外经营，由发包人承担法律责任的
C: 以发包人名义对外经营，由承包人承担法律责任的
D: 以承包人名义对外经营，由发包人承担法律责任的
答案: 【 以发包人名义对外经营，由发包人承担法律责任的】

2、单选题：
‌下列行为在计算增值税销项税额时，应按照差额确定销售额的是( )。‌
选项：
A: 商业银行提供贷款服务
B: 企业逾期未收回包装物不再退还押金
C: 转让金融商品
D: 直销员将从直销企业购买的货物销售给消费者
答案: 【 转让金融商品】

3、单选题：
‌境内单位和个人发生的下列跨境应税行为中，适用增值税零税率的是(      )。‌‌‌
选项：
A: 向境外单位转让的完全在境外使用的技术
B: 向境外单位提供的完全在境外消费的电信服务
C: 在境外提供的广播影视节目播映服务
D: 无运输工具承运业务的经营者提供的国际运输服务
答案: 【 向境外单位转让的完全在境外使用的技术】

4、单选题：
‎下列增值税纳税人中，以1个月为纳税期限的是(       )。‍‎‍
选项：
A: 商业银行
B: 财务公司
C: 信托投资公司
D: 保险公司
答案: 【 保险公司】

5、单选题：
​企业发生的下列行为中,需要计算缴纳增值税的是(      )。‎
选项：
A: 取得存款利息
B: 获得保险赔偿
C: 取得中央财政补贴
D: 收取包装物租金
答案: 【 收取包装物租金】

6、单选题：
​对下列增值税应税行为计算销项税额时,按照全额确定销售额的是()。​
选项：
A: 贷款服务
B: 金融商品转让
C: 一般纳税人提供客运场站服务
D: 经纪代理服务
答案: 【 贷款服务】

7、单选题：
‍甲快递公司为增值税一般纳税人，2018 年 3 月购进小货车一批，取得增值税专用发票，注明价款 111 万元、增值税税额 18.87 万元。开具普通发票，收取派送收入 823.62 万元，陆路运输收入 117.66 万元。甲公司应缴纳增值税(      )万元。​
选项：
A: 80.41
B: 39.41
C: 69.41
D: 74.41
答案: 【 39.41】

8、单选题：
‌不属于增值税的征收范围有（      ）​
选项：
A: 在中国境外销售货物
B: 提供加工、修理修配劳务，
C: 销售服务、无形资产、不动产以及进口货物
D: 销售无形资产
E: 销售无形资产、不动产
答案: 【 在中国境外销售货物】

9、多选题：
​金融企业提供金融服务取得的下列收入中，按“贷款服务”缴纳增值税的有(     )。‌​‌
选项：
A: 以货币资金投资收取的保底利润
B: 融资性售后回租业务取得的利息收入
C: 买入返售金融商品利息收入
D: 金融商品持有期间取得的非保本收益
答案: 【 以货币资金投资收取的保底利润;
融资性售后回租业务取得的利息收入;
买入返售金融商品利息收入