第1章审计发展与审计功能单元测试

1、单选题：
‏ 以下关于政府审计、内部审计和注册会计师审计的表述中,正确的是(　　)。‏
选项：
A: 在我国审计监督体系中,政府审计是主导,内部审计是基础,而社会审计是不可缺少的重要力量
B: 注册会计师与政府审计部门如对同一审计事项进行审计,最终形成的审计结论可能存在差异,导致差异的主要原因是审计依据不同
C: 注册会计师审计和内部审计尽管存在很大的差别,但注册会计师审计作为一种外部审计,在工作中要利用内部审计的工作成果,因此,内部审计是注册会计师审计的基础
D: 相对于审计客体而言,政府审计和注册会计师审计均为外部审计,都具有较强的独立性,而仅在审计方式上存在较大区别
答案: 【 注册会计师与政府审计部门如对同一审计事项进行审计,最终形成的审计结论可能存在差异,导致差异的主要原因是审计依据不同】

2、单选题：
‎以下关于会计师事务所的表述中,不正确的是(　　)。‎
选项：
A: 在特殊普通合伙制会计师事务所中,合伙人以自己在事务所中的财产为限承担责任
B: 独资会计师事务所的注册会计师承担无限责任
C: 普通合伙人以各自的财产对事务所的债务承担无限连带责任
D: 在有限责任公司制会计师事务所中,注册会计师以其认购股份对会计师事务所承担有限责任
答案: 【 在特殊普通合伙制会计师事务所中,合伙人以自己在事务所中的财产为限承担责任】

3、单选题：
‌注册会计师从事的下列工作中,属于其他鉴证业务的是(　　)。‌
选项：
A: 对公司的治理结构提出意见
B: 参与企业破产清算审计,出具清算审计报告
C: 审查企业内部控制制度,提出管理建议书
D: 审核盈利预测
答案: 【 审核盈利预测】

4、单选题：
‎注册会计师审计产生的直接原因是( )。‍
选项：
A: 所有权和经营权的分离
B: 合伙企业制度的产生
C: 股份制企业制度的形成
D: 资本市场的发展
答案: 【 所有权和经营权的分离】

5、单选题：
‏注册会计师甲、乙、丙共同出资设立一特殊的普通合伙制的会计师事务所。甲、乙在某次审计业务中，因故意出具不实审计报告被人民法院判决由会计师事务所赔偿当事人80万元。根据《合伙企业法》的规定，下列有关该赔偿责任承担的表述中，正确的是( )。​
选项：
A: 甲、乙、丙均承担无限连带责任
B: 以该会计师事务所的全部财产为限承担责任
C: 甲、乙、丙均以其在会计师事务所中的财产份额为限承担责任
D: 甲、乙应当承担无限连带责任，丙以其在会计师事务所中的财产份额为限承担责任
答案: 【 甲、乙应当承担无限连带责任，丙以其在会计师事务所中的财产份额为限承担责任】

6、单选题：
​政府审计、内部审计、注册会计师审计共同构成了审计的监督体系。其中，政府审计与注册会计师审计在（ ）方面是基本相似的。​
选项：
A: 审计中取证的权限
B: 审计要实现的目标
C: 对内部审计的利用
D: 审计所依据的准则
答案: 【 对内部审计的利用】

7、单选题：
‏下列关于政府审计与注册会计师审计的论断中，正确的是（　）。‌‌
选项：
A: 二者的经费和收入来源相同
B: 二者的审计依据一致
C: 二者都是外部审计，都具有较强的独立性
D: 二者对发现问题的处理方式相同
答案: 【 二者都是外部审计，都具有较强的独立性】

8、单选题：
​针对信息技术对审计过程的影响，下列相关说法中，错误的是（ ）。‏​‏
选项：
A: 信息技术会影响到审计线索，如数据存储介质、存取方式以及处理程序等
B: 信息技术审计的范围与被审计单位在业务流程及信息系统相关方面的复杂度成正比
C: 信息技术在企业中的应用并不改变注册会计师制定审计目标、进行风险评估和了解内部控制的原则性要求
D: 信息技术不会改变审计内容
答案: 【 信息技术不会改变审计内容】

9、单选题：
×市国有资产管理委员会作为XYZ大型国有企业的股权持有者代表，对XYZ企业2018年财务决算审计工作进行公开招标。中天华信会计师事务所投标后被选定为本次审计的主审机构。本次审计的类别属于()。‏
选项：
A: 政府审计
B: 经营审计
C: 注册会计师审计
D: 　内部审计
答案: 【 注册会计师审计】

10、多选题：
‏下列关于审计模式沿革的表述正确的是(　　)。‍‏‍
选项：
A: 审计方法必然由账项基础审计走向制度基础审计,最终发展为风险导向审计
B: 现代风险导向审计的出现意味着账项基础审计和制度基础审计走向灭亡
C: 现代风险导向审计与传统风险导向审计方法的主要区别在于审计起点不同,前者的审计起点是企业的经营战略及其业务流程,后者的审计起点是财务报表或企业内部控制
D: 现代风险导向审计是对账项基础审计和制度基础审计的扬弃
答案: 【 审计方法必然由账项基础审计走向制度基础审计,最终发展为风险导向审计;
现代风险导向审计与传统风险导向审计方法的主要区别在于审计起点不同,前者的审计起点是企业的经营战略及其业务流程,后者的审计起点是财务报表或企业内部控制;
现代风险导向审计是对账项基础审计和制度基础审计的扬弃】

11、多选题：
‎下列关于审计分类的表述正确的是(　　)。‏‎‏
选项：
A: 合规审计是对组织运作过程进行审查,以确定组织是否遵循了由更高权威机构制定的既定程序、规则或法律
B: 合规审计常超出对财务报表公允性发表意见的审计范围,包括对效率、经济、效果以及对特定规则和程序的遵守情况的审计
C: 经营审计的主要目的是对管理层工作是否满足组织目标进行衡量
D: 经营审计更像管理咨询,主要寻找那些能通过引入相关控制来抑制浪费的经营活动
答案: 【 合规审计是对组织运作过程进行审查,以确定组织是否遵循了由更高权威机构制定的既定程序、规则或法律;
合规审计常超出对财务报表公允性发表意见的审计范围,包括对效率、经济、效果以及对特定规则和程序的遵守情况的审计;
经营审计的主要目的是对管理层工作是否满足组织目标进行衡量;
经营审计更像管理咨询,主要寻找那些能通过引入相关控制来抑制浪费的经营活动】

12、多选题：
‎在信息技术环境下，下列项目中不会改变的有（ ）。‎‎‎
选项：
A: 审计目标
B: 审计程序
C: 审计时间
D: 对内部控制了解的原则性要求
答案: 【 审计目标;
对内部控制了解的原则性要求】

13、多选题：
‌下列有关信息技术对审计目标的影响中，不正确的有（　）。‎‌‎
选项：
A: 无效的应用控制增加了一般控制不能防止或发现并纠正认定层次重大错报的可能性，即使这些一般控制本身得到了有效设计
B: 在信息技术不对传统的审计线索产生重大影响的情况下，注册会计师需要“穿过计算机进行审计”
C: 注册会计师首先针对每个具体的审计目标，了解和识别相关的控制和缺陷，在此基础上，对每个相关审计目标评估初步控制风险
D: 如果针对某一具体审计目标，注册会计师能够识别出有效的应用控制，在通过测试确定其运行有效后，注册会计师能够减少实质性程序
答案: 【 无效的应用控制增加了一般控制不能防止或发现并纠正认定层次重大错报的可能性，即使这些一般控制本身得到了有效设计;
在信息技术不对传统的审计线索产生重大影响的情况下，注册会计师需要“穿过计算机进行审计”】

14、多选题：
‌下列关于影响信息技术审计范围的因素的说法中，正确的有（ ）。​‌​
选项：
A: 如果注册会计师计划依赖自动控制或自动信息系统生成的信息，就需要适当扩大信息技术审计的范围
B: 业务流程的复杂度与信息技术审计范围成正比
C: 信息系统的复杂度与信息技术审计范围成反比
D: 信息技术环境复杂意味着信息系统是复杂的，因此信息技术环境的复杂度与信息技术审计范围成正比
答案: 【 如果注册会计师计划依赖自动控制或自动信息系统生成的信息，就需要适当扩大信息技术审计的范围;
业务流程的复杂度与信息技术审计范围成正比】

15、多选题：
下列表述中，正确的有（　）。‍
选项：
A: 注册会计师在审计时，必须了解内部审计的设置和工作情况
B: 政府审计是独立性最强的一种审计，其审计意见更可靠
C: 内部审计在审计内容、审计方法等方面与外部审计具有相似之处
D: 注册会计师审计与政府审计所获取的证据可靠程度是相同的
答案: 【 注册会计师在审计时，必须了解内部审计的设置和工作情况;
内部审计在审计内容、审计方法等方面与外部审计具有相似之处】

16、多选题：
关于注册会计师审计与其他审计的关系的说法中，下列表述中错误的有（　）。‌　　‌　　‌
选项：
A: 内部审计属于单向独立，注册会计师审计属于双向独立
B: 注册会计师审计和政府审计在取证权限上存在不同，政府审计有权就审计事项的有关问题向被审计单位和个人进行调查；注册会计师审计需要获取被审计单位及其相关单位的配合和协助，没有行政强制力
C: 注册会计师审计和政府审计的区别主要在于审计目标、审计标准、审计经费和收入来源、取证权限、发现问题的处理方式等方面
D: 注册会计师审计的过程中，可以直接相信内部审计的结论，因为两者的工作上存在一定的一致
答案: 【 内部审计属于单向独立，注册会计师审计属于双向独立;
注册会计师审计的过程中，可以直接相信内部审计的结论，因为两者的工作上存在一定的一致】

17、多选题：
注册会计师进行年度财务报表审计时，应对被审计单位的内部审计进行了解，并可以利用内部审计的工作成果，这是因为（　）。​
选项：
A: 　内部审计和注册会计师审计在工作上是完全一致的
B: 利用内部审计工作成果可以提高注册会计师的工作效果
C: 内部审计的独立性比注册会计师审计差
D:  内部审计是被审计单位内部控制的重要组成部分
答案: 【 　内部审计和注册会计师审计在工作上是完全一致的;
利用内部审计工作成果可以提高注册会计师的工作效果;
 内部审计是被审计单位内部控制的重要组成部分】

18、多选题：
以下有关审计模式的表述中，正确的有()。‏
选项：
A: 审计方法从账项基础审计发展到风险导向审计，都是注册会计师为了适应审计环境的变化而作出的调整
B: 风险导向审计是以审计风险的防止或发现并纠正为重心
C: 制度基础审计是以内部控制为基础的抽样审计为重心
D: 账项基础审计是以发现和防止资产负债表错弊为重心
答案: 【 审计方法从账项基础审计发展到风险导向审计，都是注册会计师为了适应审计环境的变化而作出的调整;
制度基础审计是以内部控制为基础的抽样审计为重心;
账项基础审计是以发现和防止资产负债表错弊为重心】

19、判断题：
‎随着注册会计师审计的发展,查错防弊已经不是注册会计师审计的目标。(　　)‍‎‍
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

20、判断题：
‍在资产负债表发展阶段，已经广泛运用审计抽样技术‌
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

21、判断题：
​在审计监督体系中，政府审计师主导、内部审计是基础，注册会计师审计发展不可替代的作用。‎
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

22、判断题：
‌计算机信息系统只涉及到会计信息的形成方式，对审计来说，其审计的目标并未发生变化，只是审计程序、技术和内容等会有所改变。‎‌‎
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

23、判断题：
‍风险导向审计是对账簿基础审计和制度基础审计的扬弃‎‍‎
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

第2章审计准则体系单元测试

1、单选题：
下列有关注册会计师执行的业务提供的保证程度的说法中，正确的是（　　）　​
选项：
A: 签证业务提供高水平保证
B: 代编财务信息提供合理保证
C: 财务报表审阅提供有限保证
D: 对财务信息执行商定程序提供低水平保证 
答案: 【 财务报表审阅提供有限保证】

2、单选题：
‍在确定鉴定业务是基于责任方认定的业务还是直接报告业务时，注册会计师应当考虑的因素是（　　）。‍‍‍
选项：
A:  提供的保证程度是合理保证还是有限保证       
B: 鉴证对象信息是否以责任方认定的形式为预期使用者获取                
C: 提出结论的方式是积极方式还是消极方式            
D: 提出鉴证报告的形式是书面报告还是口头报告              
答案: 【 鉴证对象信息是否以责任方认定的形式为预期使用者获取                】

3、单选题：
在合理保证的直接报告业务中，注册会计师认为提出鉴证结论的正确方式是（　　）‌‌‌
选项：
A: 明确提及责任方和标准，如“我们认为，责任方作出的根据×标准，内部控制在所有重大方面是有效的，这一认定是公允的”
B: 明确提及责任方，如“我们认为，责任方作出的内部控制在所有重大方面是有效的，这一认定是公允的”
C: 明确提及鉴证对象，如“我们认为，内部控制在所有重大方面是有效的”
D: 明确提及鉴证对象和标准，如“我们认为，根据×标准，内部控制在所有重大方面是有效的”
答案: 【 明确提及鉴证对象和标准，如“我们认为，根据×标准，内部控制在所有重大方面是有效的”】

4、单选题：
公司要求将鉴证业务变更为非鉴证业务，其提出的下列变更理由中，注册会计师认为不能接受的是( )。 　‌‌
选项：
A: 甲公司对原来要求的业务性质存在误解 　
B:  业务环境的变化导致甲公司的需求发生变化 
C: 甲公司无法提供鉴证业务需要的所有信息 　
D:     法律法规发生重大变化 
答案: 【 甲公司无法提供鉴证业务需要的所有信息 　】

5、单选题：
关于审计业务的三方关系，下列说法中错误的是(　)。‍
选项：
A: 　三方关系人分别是注册会计师、被审计单位管理层(责任方)以及财务报表预期使用者
B: 财务报表审计并不减轻管理层或治理层的责任
C: 财务报表的预期使用者即审计报告的收件人
D: 是否存在三方关系是判断某项业务是否属于审计业务或其他鉴证业务的重要标准之一
答案: 【 财务报表的预期使用者即审计报告的收件人】

6、单选题：
下列关于财务报表审计和财务报表审阅的区别的说法中,错误的是()​​
选项：
A: 财务报表审计所需的审计证据的数量多于财务报表审阅
B: 财务报表审计采用的证据收集程序少于财务报表审阅
C: 财务报表审计提供的保证水平高于财务报表审阅
D: 财务报表审计提出结论的方式与财务报表审阅不同
答案: 【 财务报表审计采用的证据收集程序少于财务报表审阅】

7、单选题：
甲注册会计师作为项目合伙人负责A上市公司年度财务报表审计业务，会计师事务所安排进行独立的项目质量控制复核，对项目组做出的重大判断和在准备报告时形成的结论做出客观评价，以下有关说法中正确的是(　)。​
选项：
A: 该项复核可以视审计的需要决定是否实施，并非必须要执行
B: 在项目质量控制复核过程中，项目质量控制复核人和项目合伙人之问出现了意见分歧，如果项目合伙人并不接受项目质量控制复核人的建议，并且重大事项未得到满意解决，此时应当在出具的审计报告中充分说明这一事项
C: 在选择人员时，应当选择不直接参与该审计业务的人员来实施项日质量控制复核
D: 为了保证出具审计意见的及时性，项目质量控制复核工作在出具审计报告之后的一星期内完成
答案: 【 在选择人员时，应当选择不直接参与该审计业务的人员来实施项日质量控制复核】

8、单选题：
会计师事务所质量控制制度中的下列规定，符合审计准则要求的是(　)‍
选项：
A: 所有审计工作底稿应当在业务完成后90日内整理归档
B: 连续三年业务收入排名前五位的高级经理可以晋升为合伙人，原为合伙人的，连续三年业务收入排名在后五位的降级为高级经理
C: 纸质的工作底稿需经电子扫描后，存为电子档案，同时销毁纸质工作底稿
D: 主任会计师对质量控制制度承担最终责任
答案: 【 主任会计师对质量控制制度承担最终责任】

9、单选题：
‏注册会计师负责对甲公司编制的下属子公司K公司年度财务报表进行审阅。在承接和执行业务时,在确定此项业务责任方的责任时,下列表述正确的是(　　)‎‎
选项：
A: 甲公司管理层应对K公司财务报表和财务状况、经营成果及现金流量负责
B: 甲公司管理层应对K公司财务报表负责,K公司管理层应对K公司财务状况、经营成果及现金流量负责
C: K公司管理层应对K公司财务报表负责,甲公司管理层应对K公司财务状况、经营成果及现金流量负责
D: K公司管理层应对K公司财务报表和财务状况、经营成果及现金流量负责
答案: 【 甲公司管理层应对K公司财务报表负责,K公司管理层应对K公司财务状况、经营成果及现金流量负责】

10、多选题：
 关于审计业务三方关系人之一的预期使用者，以下说法恰当的有(　　)。　　‏‏
选项：
A: 预期使用者可能主要是指与财务报表有重要和共同利益的主要利益相关者　　
B: 预期使用者可能是指特定的使用者　　
C: 预期使用者是指预期使用财务报表的组织或人员　
D: 审计报告的收件人应当尽可能地明确为所有的预期使用者
答案: 【 预期使用者可能主要是指与财务报表有重要和共同利益的主要利益相关者　　;
预期使用者可能是指特定的使用者　　;
审计报告的收件人应当尽可能地明确为所有的预期使用者】

11、多选题：
关于审计业务三方关系人及其关系，以下说法中，恰当的有(　　)。‎‎
选项：
A: 在审计业务中，财务报表是由被审计单位管理层负责的，注册会计师的审计意见主要是向除管理层之外的预期使用者提供的
B: 责任方和预期使用者就是同一方　
C: 审计业务三方关系人的关系是注册会计师对由责任方负责的财务报表提出结论　
D: 是否存在审计业务三方关系人是判断某项业务是否属于审计业务的重要标准之一
答案: 【 在审计业务中，财务报表是由被审计单位管理层负责的，注册会计师的审计意见主要是向除管理层之外的预期使用者提供的;
审计业务三方关系人的关系是注册会计师对由责任方负责的财务报表提出结论　;
是否存在审计业务三方关系人是判断某项业务是否属于审计业务的重要标准之一】

12、多选题：
注册会计师在运用职业判断对鉴证对象作出合理一致的评价或计量时，需要有适当的标准。适当的标准应当具备的特征包括( )。 　‏‎‏
选项：
A: 相关性和完整性 
B: 可靠性和中立性 　　
C: 可理解性 
D: 充分性和适当性 　
答案: 【 相关性和完整性 ;
可靠性和中立性 　　;
可理解性 】

13、多选题：
下列有关合理保证和有限保证的说法中，不正确的是（　）‏
选项：
A: 鉴证业务提供的保证程度为合理保证，相关服务提供的保证程度为有限保证
B: 合理保证业务以积极方式发表鉴证意见
C: 相比合理保证业务，有限保证业务检查风险较低
D: 相比审阅业务，审计业务所需收集的证据数量较少
答案: 【 鉴证业务提供的保证程度为合理保证，相关服务提供的保证程度为有限保证;
相比合理保证业务，有限保证业务检查风险较低;
相比审阅业务，审计业务所需收集的证据数量较少】

14、多选题：
下列会计师事务所在对被审计单位财务报表审计业务执行业务质量控制准则时制定的部分政策和程序，其中说法正确的有(　)。‏
选项：
A: 由于A注册会计师对该业务最为熟悉，又是具体项目合伙人，因此要求A对质量控制制度承担最终责任
B: 要求承担质量控制制度运作责任的人员具有必要的权限，是为了保证其能够实施质量控制政策和程序
C: 由于被审计单位为上市公司，涉及公众利益的范围大，因此如果与被审计单位建立长期的合作关系，要定期轮换项目合伙人
D: 确定复核人员的原则是，由项目组内经验较多的人员复核经验较少的人员执行的工作
答案: 【 要求承担质量控制制度运作责任的人员具有必要的权限，是为了保证其能够实施质量控制政策和程序;
由于被审计单位为上市公司，涉及公众利益的范围大，因此如果与被审计单位建立长期的合作关系，要定期轮换项目合伙人;
确定复核人员的原则是，由项目组内经验较多的人员复核经验较少的人员执行的工作】

15、多选题：
监控质量控制制度的有效性，不断修订和完善质量控制制度，对于实现质量控制的两大目标起着不可替代的作用，以下有关说法正确的是(　)。‎
选项：
A: 对会计师事务所质量控制制度的监控应当由具有专业胜任能力的人员实施
B: 参与项目质量控制复核的人员可以兼任该项业务的检查工作
C: 　会计师事务所应当每年至少一次将质量控制制度的监控结果传达给项目合伙人及会计师事务所内部的其他适当人员
D: 会计师事务所应当对监控的过程及事项进行记录
答案: 【 对会计师事务所质量控制制度的监控应当由具有专业胜任能力的人员实施;
　会计师事务所应当每年至少一次将质量控制制度的监控结果传达给项目合伙人及会计师事务所内部的其他适当人员;
会计师事务所应当对监控的过程及事项进行记录】

16、多选题：
关于鉴证业务标准的说法，正确的有(　)。‌
选项：
A: 注册会计师基于自身的预期、判断和个人经验对鉴证对象进行评价和计量，构成适当的标准
B: 不同的组织或人员对鉴证对象按照不同标准进行评价或计量的结果合理一致。
C: 非正式的规定通常是一些“专门制定的”标准，是针对具体的业务项目“量身定做”的，包括企业内部制定的行为准则、确定的绩效水平或商定的行为要求等　　
D:   适当的标准具有相关性、完整新、可靠性、中立性和可理解性的特征
答案: 【 非正式的规定通常是一些“专门制定的”标准，是针对具体的业务项目“量身定做”的，包括企业内部制定的行为准则、确定的绩效水平或商定的行为要求等　　;
  适当的标准具有相关性、完整新、可靠性、中立性和可理解性的特征】

17、多选题：
在鉴证业务中,适当的鉴证对象应当具备的条件包括(　　)。‌‌
选项：
A: 鉴证对象可以识别
B: 不同的组织或人员对鉴证对象按照不同标准进行评价或计量的结果合理一致
C: 不同的组织或人员对鉴证对象按照既定标准进行评价或计量的结果合理一致
D: 注册会计师能够收集与鉴证对象有关的信息,获取充分、适当的证据,以支持其提出适当的鉴证结论
答案: 【 鉴证对象可以识别;
不同的组织或人员对鉴证对象按照既定标准进行评价或计量的结果合理一致;
注册会计师能够收集与鉴证对象有关的信息,获取充分、适当的证据,以支持其提出适当的鉴证结论】

18、多选题：
当标准或鉴证对象不适当时，注册会计师做出的以下决策中正确的有( )。‎
选项：
A: 考虑解除业务约定
B: 出具否定结论的报告
C: 出具无法提出结论的报告
D: 出具保留结论的报告
答案: 【 考虑解除业务约定;
出具否定结论的报告;
出具无法提出结论的报告;
出具保留结论的报告】

19、判断题：
其他鉴证业务准则用以规范注册会计师执行历史财务信息审计以外的其他鉴证业务,根据鉴证业务的性质和业务约定的要求,提供有限保证或合理保证‍​‍
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

20、判断题：
​ 责任方认定的业务和直接报告业务的主要区别在于是否在报告中提及责任方认定。​
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

21、判断题：
‏如果拟承接的鉴证业务所采用的标准不适当,注册会计师应当拒绝承接该项业务。​
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

22、判断题：
注册会计师对由责任方负责的鉴证对象信息提出结论,以增强包括责任方在内的预期使用者对鉴证对象信息的信任程度‌‏‌
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 错误】

23、判断题：
‏在直接报告业务中,注册会计师应当明确提及鉴证对象和标准‏
选项：
A: 正确
B: 错误
答案: 【 正确】

第3章审计职业道德单元测试

1、单选题：
 ABC会计师事务所正在考虑发展W公司为审计客户。EFG会计师事务所与W公司之间存在金额重大的借贷关系。假定ABC会计师事务所与EFG会计师事务所之间相互合作，并存在下列关系中的一种，其中不影响ABC会计师事务所接受W公司的审计业务的关系是(　)。‌
选项：
A: 使用共同的名字、字号和标识
B: 定期交流客户资料、收费等信息
C: .拥有共同的经营战略和质量控制政策
D: 共同分担开发审计方法的成本
答案: 【 共同分担开发审计方法的成本】

2、单选题：
在考虑审计小组的人员构成时，需要考虑经济利益对独立性的影响。经询问会计师事务所中共有四名注册会计师与被审计单位存在直接或间接的经济利益关系。这四名注册会计师中，可以直接参与被审计单位审计业务的是(　)。‌
选项：
A: 　甲注册会计师持有被审计单位市价约300元股票
B: 　乙注册会计师的姑姑于2018年购买了被审计单位5万元股票，交与乙注册会计师代为管理。双方约定该股票投资如果出现盈利，则盈利的20%作为对乙注册会计师的酬谢，如出现亏损，与乙注册会计师无关
C: 丙注册会计师的母亲持有被审计单位15%的股份，但其母亲并不参与被审计单位的具体经营
D: 丁注册会计师在某小区居住，该小区业委会将临街门面房租给了被审计单位作仓库使用，根据以前三年的情况，平均每户业主可以在年终取得300元的租金收入
答案: 【 丁注册会计师在某小区居住，该小区业委会将临街门面房租给了被审计单位作仓库使用，根据以前三年的情况，平均每户业主可以在年终取得300元的租金收入】

3、单选题：
下列各项关于职业道德的表述中，属于注册会计师专业胜任能力要求的是（ ）。‌
选项：
A: 注册会计师应当在所有的职业关系和商业关系中保持正直和诚实，秉公处事，实事求是
B: 注册会计师协会会员应当保持职业怀疑态度，运用专业知识、技能和经验，获取和评价审计证据
C: 注册会计师执行的业务必须是自己能够胜任的业务，不承接自己不能胜任的业务
D: 注册会计师不得兼营或兼任与其执行的审计或其他鉴证业务不相容的业务和职务
答案: 【 注册会计师执行的业务必须是自己能够胜任的业务，不承接自己不能胜任的业务】

4、单选题：
注册会计师担任某项审计业务的外勤负责人，如在执业过程中发现自己无法胜任，则应要求其所在会计师事务所（）。‍
选项：
A: 聘请相关专家
B: 改派其他注册会计师
C: 终止该项审计业务约定
D: 出具无法表示意见的审计报告
答案: 【 改派其他注册会计师】

5、单选题：
下列描述中，属于自我评价威胁的是()。‎
选项：
A: 被审计单位财务经理曾经是事务所审计项目组成员
B: 审计项目组成员曾经是被审计单位的会计
C: 审计小组成员的妻子是被审计单位的独立董事
D: 审计小组成员担任被审计单位的辩护人
答案: 【 审计项目组成员曾经是被审计单位的会计】

6、单选题：
甲公司2018年财务报表拟由ABC会计师事务所进行审计，下列情况中，会影响会计师事务所的独立性且导致事务所不能承办该业务的是(　)。‌
选项：
A: 鉴证小组成员李明在甲公司中拥有5%的股份
B: 鉴证小组成员张帆的姐姐是甲公司的财务总监
C: 在2018年3月2日之前，鉴证小组成员徐敏曾是鉴证客户的财务经理
D: 会计师事务所的注册会计师刘刚兼任鉴证客户的董事
答案: 【 会计师事务所的注册会计师刘刚兼任鉴证客户的董事】

7、单选题：
2018年3月甲会计师事务所接受委托，对A 公司2017年度财务报表进行审计，项目组成员王英曾于2016年3至2016年12月担任A 公司会计，针对该事项，以下说法正确的是( )。​
选项：
A: 王英在被审计单位供职时间在财务报表涵盖期间之前，可以采取防范措施将对独立性的不利影响降低至可接受的水平
B: 项目组可以采取复核该成员已执行的工作防范对独立性的不利影响
C: 项目组可以不安排该成员负责其原来所涉及的相关工作
D: 该事项没有防范措施能够将其降低至可接受的水平，事务所不得将王英分派到审计项目组
答案: 【 该事项没有防范措施能够将其降低至可接受的水平，事务所不得将王英分派到审计项目组】

8、单选题：
下列对于职业道德基本原则产生不利影响的具体情形中，属于自身利益导致不利影响的情形是（ ）。  ‌
选项：
A: 甲注册会计师代A公司编制了2017年度财务报表，2018年1月甲注册会计师接受A公司委托对其2017年度财务报表进行审计
B: 乙会计师事务所60%的收费来源于B股份有限公司
C: 丙会计师事务所审计C股份有限公司2017年度财务报表，考虑到对C股份有限公司非常了解，决定向其他客户推介C股份有限公司的股份
D:  丁注册会计师的哥哥担任审计客户D股份有限公司的独立董事 
答案: 【 乙会计师事务所60%的收费来源于B股份有限公司】

9、单选题：
下列情形中可认定为网络事务所的是(　)。‏‍‏
选项：
A: 天信会计集团采取加盟方式组建审计集团，采取同一质量控制政策和程序，为统一形象，公司名称统一标准为如：天信万和、天信地明等
B: 由于公司股权发生变化，某事务所已经退出原网络，但协议约定可继续使用原网络事务所的名称一年
C: A和B会计师事务所为提高员工的专业能力进行合作，共同使用双方培训室、共同聘请专家培训、互派公司资深讲师授课等
D: 为提高职业道德水平和在社会公众中的形象，由部分会计师事务所共同发起了“莲花”联盟，联盟组织的成员可在宣传材料上提及本所是‘‘莲花’’联盟的成员
答案: 【 天信会计集团采取加盟方式组建审计集团，采取同一质量控制政策和程序，为统一形象，公司名称统一标准为如：天信万和、天信地明等】

10、多选题：
在评价经济利益威胁的重要性以及用以消除威胁或将其降至可接受水平的适当防范措施时，以下的表达正确的有（    ）​  ​
选项：
A:   在评价经济利益的类型时，应当考虑拥有者的投资工具或经济利益没有控制权、拥有控制权或能够影响投资决策等不同情况下的经济利益；
B:  当存在控制时，经济利益被认为是直接的，相反，不存在控制时，经济利益应被认为是间接的；
C:  如果鉴证小组成员或其直系亲属在鉴证客户内拥有直接经济利益，应当采取让该人员成为鉴证小组成员之前将其直接经济利益处置；
D:   如果鉴证小组成员或其直系亲属在鉴证客户内拥有直接经济利益，应当将该鉴证小组成员调离鉴证业务。
答案: 【   在评价经济利益的类型时，应当考虑拥有者的投资工具或经济利益没有控制权、拥有控制权或能够影响投资决策等不同情况下的经济利益；;
 当存在控制时，经济利益被认为是直接的，相反，不存在控制时，经济利益应被认为是间接的；】

11、多选题：
如果审计项目组前任成员或会计师事务所前任合伙人加入审计客户，担任董事、髙级管理人员或特定员工，针对以下情形，事务所正确的做法有( )。‌
选项：
A: 如果该人员仍与会计师事务所保持重要交往，将产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降低至可接受的水平
B: 如果该人员仍与会计师事务所保持重要交往，需要采取防范措施将不利影响降低至可接受的水平
C: 如果该人员与会计师事务所已经没有重要交往，仍将产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降低至可接受的水平
D: 如果该人员与会计师事务所已经没有重要交往，应当评价不利影响的程度，并在必要时采取防范措施消除不利影响或将其降至可接受的水平
答案: 【 如果该人员仍与会计师事务所保持重要交往，将产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降低至可接受的水平;
如果该人员与会计师事务所已经没有重要交往，应当评价不利影响的程度，并在必要时采取防范措施消除不利影响或将其降至可接受的水平】

12、多选题：
下列情况中，将产生重大的自身利益不利影响、以至于没有任何防范措施可以将这种不利影响降低至可接受水平的有（ ）。‏
选项：
A: 审计项目组成员的直系亲属在可以对审计客户施加控制的实体中拥有重大间接经济利益，该审计客户对于该实体重要
B: 如果项目合伙人所在分部的其他合伙人在审计客户中拥有直接经济利益
C: 会计师事务所的前任合伙人加入了审计客户，担任审